Rozliczenia między przedsiębiorstwami realizowane są poprzez bezgotówkowy transfer środków pomiędzy rachunkami bankowymi. Podstawowym dokumentem księgowym do księgowania rachunków rozliczeniowych w tym przypadku jest wyciąg bankowy, który jest przekazywany firmie z pewną regularnością. Wszystkie działania w tym przypadku są odzwierciedlane za pomocą konta 51 „Rachunek bieżący”.
Czy to jest to konieczne
wyciąg bankowy
Instrukcje
Krok 1
Uzyskaj wyciąg z konta bankowego. Podziel wszystkie operacje na przychodzące i wychodzące. Zbierz podstawową dokumentację, która potwierdza wykonanie niektórych transakcji finansowych odzwierciedlonych w zestawieniu.
Krok 2
Odzwierciedlaj otrzymanie środków na rachunek rozliczeniowy przedsiębiorstwa na rachunku debetowym 51. Jeśli pojawią się przychody ze sprzedaży towarów, robót lub usług, wówczas rachunek ten będzie zgodny z rachunkiem 90 „Sprzedaż”. Sprzedając środki trwałe, naliczając odsetki od trzymania pieniędzy na rachunku bieżącym, otwierana jest pożyczka na koncie 91,1 „Inne dochody”. Odzwierciedlaj przeniesienie zwrotu składek ubezpieczeniowych, spłatę należności, a także zapłatę grzywien i kar przez przedsiębiorstwa kontrahenta na koncie 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”. Sformalizuj odroczony dochód na koncie 98. Odzwierciedlaj środki finansowania celowego na koncie 86. Jeżeli wpłynęły środki na zwrot nadpłaty do budżetu, otwórz kredyt na koncie 68 „Obliczenia podatków i opłat”.
Krok 3
Zaksięguj wypływ środków z rachunku bieżącego na uznanie rachunku 51. Jeżeli środki z rachunku bieżącego zostały wypłacone w celu zasilenia kasy, otwórz rachunek 50 „Kasjer” poprzez debet. Przy przekazywaniu pieniędzy na książeczki czekowe i rachunki akredytyw wykorzystuje się konto 55 „Rachunki specjalne w bankach”.
Krok 4
Jeśli środki zostały wydane na zapłatę za towary, usługi i roboty, wydawanie zaliczek lub wypłacone przez bank na obsługę rozliczeniową i gotówkową, otwórz debet na koncie 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”. Odzwierciedlaj zapłatę podatków na koncie 68 i spłatę pożyczek na rachunku debetowym 66 lub 67. Jeżeli w trakcie działalności konieczne było zwrócenie wcześniej otrzymanej zaliczki od kontrahenta, to na rachunku debetowym 62” Rozliczenia z kupującymi i klientami.
