Zgodnie z prawem organizacje rosyjskie i zagraniczne są zobowiązane do płacenia podatku dochodowego z pewnymi wyjątkami. W związku z tym każdy właściciel firmy ma wobec państwa obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Jak obliczyć kwotę podatku?
Instrukcje
Krok 1
Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest kwota uzyskanego dochodu pomniejszona o kwotę poniesionych wydatków. Jest to formuła obliczania podatku dochodowego dla rosyjskich firm. Firmy zagraniczne płacą podatek dochodowy od kwoty dochodu uzyskanego przez ich stałe zakłady w Rosji, pomniejszonego o kwotę wydatków. Jeśli zagraniczna organizacja nie ma stałego zakładu w Rosji, płaci podatek dochodowy od dochodów uzyskanych ze źródeł w Rosji (na przykład nieruchomości).
Krok 2
Przychody dzielą się na sprzedażowe i niesprzedażowe. Pierwsza obejmuje wpływy ze sprzedaży towarów i usług, praw majątkowych. Druga grupa obejmuje dochody uzyskiwane z różnic kursowych, wynajmu nieruchomości itp. Wydatki określa Ordynacja podatkowa jako „koszty ekonomicznie uzasadnione”. Muszą być poparte dokumentami. Wydatki, podobnie jak dochody, dzielą się na sprzedażowe i niesprzedażowe, zasada ich podziału jest taka sama.
Krok 3
Pojęcie nieruchomości podlegającej amortyzacji jest ważne przy obliczaniu podatku dochodowego. Jest to dowolna nieruchomość należąca do firmy na mocy prawa własności, z okresem użytkowania dłuższym niż rok, której wartość przekracza 40 000 rubli i jest pomniejszona o amortyzację. Na przykład jest to sprzęt medyczny. Aktywa podlegające amortyzacji są alokowane do określonych grup w celu obliczenia amortyzacji. Każda grupa ma własne współczynniki określone przez prawo. Amortyzacja jest rozliczana i odliczana od dochodu w celu ustalenia podstawy opodatkowania.
Krok 4
Stawka podatku dochodowego wynosi 20%. Dla niektórych firm może być ustalona specjalna, preferencyjna stawka. Dotyczy to firm będących rezydentami specjalnej strefy ekonomicznej Rosji. Organizacje zagraniczne, które nie mają stałych misji w Rosji, płacą podatek dochodowy w wysokości 10% przy wykonywaniu przewozów międzynarodowych w przypadku konserwacji pojazdów. We wszystkich innych przypadkach podlegają takiej samej stawce jak w przypadku firm rosyjskich - 20%. Dla niektórych rodzajów zysków prawo ustala odrębne stawki podatkowe. Na przykład dla dochodu w formie dywidend stawka ta wyniesie 9%.
Krok 5
Okres rozliczeniowy dla podatku dochodowego wynosi jeden rok kalendarzowy. Okresy sprawozdawcze dla spółek to pierwszy kwartał roku, półrocze i dziewięć miesięcy. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego lub podatkowego podatnik musi złożyć deklarację do organów podatkowych. Podatnik samodzielnie oblicza wysokość podatku dochodowego.
Krok 6
Ogólnie rzecz biorąc, kwota podatku dochodowego jest iloczynem dochodu podlegającego opodatkowaniu i stawki podatkowej. Dochód do opodatkowania jest zatem równy różnicy między dochodem do opodatkowania a kosztem podlegającym opodatkowaniu. Jeżeli spółka poniesie straty za poprzedni okres rozliczeniowy, to również odlicza się je od dochodu do opodatkowania. Podajmy przykład:
przychody firmy ze sprzedaży towarów wyniosły 1 000 000 rubli (po odliczeniu podatku od wartości dodanej). To jest jej dochód.
Wydatki: wynagrodzenie dla pracowników - 200 000 rubli, amortyzacja - 50 000 rubli, środki na zakup surowców do produkcji - 300 000 rubli. Tylko 550 000 rubli.
Podstawa opodatkowania: 1 000 000 - 550 000 = 450 000 rubli.
Kwota podatku dochodowego: 450 000 x 20% = 90 000 rubli.
