Przedsiębiorstwa korzystające z ogólnego systemu podatkowego są zobowiązane do wpłacania podatku VAT do budżetu zgodnie z ustaloną procedurą. Pomimo jasnej procedury obliczania podatku od towarów i usług, wielu księgowych napotyka szereg trudności związanych z ustalaniem odliczeń podatkowych.
Instrukcje
Krok 1
Określ łączną kwotę podatku od wartości dodanej obciążającego firmę. W takim przypadku moment uznania podstawy opodatkowania VAT musi przypadać w tym okresie sprawozdawczym. Zasadę tę określają przepisy art. 166 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wartość ta jest równa kwocie podatku VAT wykazanej w wystawionych fakturach za okres sprawozdawczy.
Krok 2
Oblicz kwotę odliczeń podatkowych, które firma jest uprawniona do zastosowania w tym okresie rozliczeniowym. Określają je przepisy art. 171 i 172 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i są równe kwocie podatku VAT, która jest wskazana na fakturach przedstawionych Twojej firmie za zapłatę towarów lub usług.
Krok 3
Dowiedz się, czy firma ma przed budżetem kwotę VAT podlegającą odzyskaniu. Jeśli nabyłeś prawo do odliczenia podatku VAT, napisz odpowiednie oświadczenie do urzędu skarbowego, wskazując powstałą nadpłatę podatku.
Krok 4
Oblicz kwotę podatku VAT do zapłaty do budżetu. Aby to zrobić, wypełnij zeznanie podatkowe, w którym podajesz całkowitą kwotę podatku, kwotę zwrotu podatku oraz kwotę odliczenia podatku. Zmniejsz pierwszą wartość o drugą i trzecią i uzyskaj pożądaną wartość podatku VAT, który należy zapłacić za bieżący okres sprawozdawczy.
Krok 5
Wpłać podatek VAT do budżetu nie później niż 20 dnia następnego miesiąca za okres sprawozdawczy. W przeciwnym razie od zaległości podatkowych zostanie naliczona opłata pieniężna lub kary.
Krok 6
Pamiętaj, że wszystkie wartości VAT, które są wykorzystywane przy obliczaniu wpłaty podatku do budżetu muszą być udokumentowane odpowiednimi fakturami oraz zapisami w księdze zakupów i sprzedaży. W przeciwnym razie, jeśli w zeznaniu podatkowym wskażesz niepotwierdzone kwoty, to w przypadku wykrycia błędu inspekcja podatkowa może zdecydować o przeprowadzeniu kontroli podatkowej na miejscu i nałożyć kary.
