W procesie działalności gospodarczej organizacji zdarzają się sytuacje, gdy klient lub kupujący nie zapłacił za daną usługę (produkt). To z tych niezapłaconych kwot powstają należności. Zdarza się też, że kontrahent w ogóle nie jest w stanie spłacić tego długu. Co wtedy zrobić?
Instrukcje
Krok 1
Zgodnie z Kodeksem cywilnym dług dłużnika, którego przedawnienie się skończyło, musi zostać umorzony. Jak długo to trwa? Cały ten sam akt normatywny stanowi, że okres, w którym kontrahent może wnieść roszczenie do sądu, wynosi trzy lata. Ale tutaj należy zauważyć, że jego raport zaczyna się od daty ostatniej płatności.
Krok 2
Należy również pamiętać, że w przypadku, gdy kupujący (klient) pogodził się z Państwem rozliczenia, bieg terminu przedawnienia rozpoczyna się ponownie od daty podpisania uzgodnienia.
Krok 3
W przypadku, gdy dług kontrahenta jest nierealny do ściągnięcia, umorzenie jest możliwe tylko na podstawie dokumentów regulacyjnych. Na przykład w przypadku likwidacji należy sporządzić wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych (USRLE). Możesz go zamówić w Federalnej Służbie Podatkowej.
Krok 4
Odpisuj należności tylko wtedy, gdy posiadasz dokumenty potwierdzające to, np. umowy, ustawy, faktury, faktury.
Krok 5
Aby odpisać kwotę długu, będziesz musiał wykonać inwentaryzację długu. Na zamówienie zatwierdź członków komisji i termin inspekcji. Następnie porównaj wszystkie dane, dokładnie sprawdź kwoty, numery dokumentów, daty ich przygotowania.
Krok 6
Po ponownym sprawdzeniu wszystkiego i ustaleniu całkowitej kwoty zadłużenia, wyniki należy sporządzić w specjalnym akcie (INV-17), można również sporządzić zaświadczenie będące załącznikiem do tego formularza. Akt z wynikami inwentaryzacji podpisuje przewodniczący komisji oraz wszystkie osoby, które wzięły udział w inwentaryzacji.
Krok 7
Następnie sporządź pisemne uzasadnienie obecnego zadłużenia, wskaż przyczyny jego powstania, datę ostatniej płatności oraz wymień wszystkie dokumenty potwierdzające jego istnienie.
Krok 8
Wszystkie powyższe dokumenty muszą być spięte i na ich podstawie należy sporządzić nakaz umorzenia długów dłużników. W zamówieniu należy podać całkowitą kwotę, nazwę kontrahenta oraz datę powstania długu.
Krok 9
Ujmuj odpisane kwoty należności w wyniku finansowym. W takim przypadku należy odzwierciedlić kwotę rachunku debetowego 91 „Inne przychody i wydatki” i określić konto kredytowe, tworząc dług, na przykład, jeśli jest to dług kupującego, umieść konto 60 w kredycie.
Krok 10
Nawet jeśli spłaciłeś dług, nie powinieneś go całkowicie anulować. Zgodnie z kodeksem podatkowym kwoty odpisanych należności powinny znaleźć odzwierciedlenie na koncie 007. W takim przypadku w rachunkowości podatkowej kwoty te zmniejszą podstawę opodatkowania.
