Zgodnie z Kodeksem pracy każdy pracownik musi co dwa tygodnie otrzymywać wynagrodzenie. Ale czasami zdarzają się sytuacje, w których nie może go otrzymać na czas. W tym przypadku mówią o jego depozycie, czyli o przekazaniu go do przechowywania. Jak w takich sytuacjach sporządzać dokumenty?
Instrukcje
Krok 1
Z reguły płace są wydawane zgodnie z oświadczeniem (formularz nr T-53 lub nr T-49). Musisz przekazać środki pracownikom nie później niż trzy dni po rozpoczęciu wypłaty. Następnie zamknij oświadczenie i naprzeciw tych pracowników, którzy z jakiegokolwiek powodu nie mogli go otrzymać, napisz „zdeponowane”. Na końcu zestawienia podsumuj, gdzie wskaż kwotę wypłaconych i zdeponowanych wynagrodzeń.
Krok 2
Następnie sporządź rejestr zdeponowanych kwot. Nie ma na to ujednoliconego formularza, ale możesz skorzystać z formularza nr 0504047, gdzie należy podać numer personalny pracownika, imię i nazwisko oraz wpłaconą kwotę. Sporządź ten dokument na wypadek, gdyby ktoś nie otrzymał wynagrodzenia na czas.
Krok 3
Można również sporządzić rejestr deponentów (formularz nr 8a), który należy otwierać co roku. Zdeponowana kwota pracownika zostaje przeniesiona na kolejny okres. Ale ten formularz należy wypełnić tylko wtedy, gdy rejestr nie jest wypełniony.
Krok 4
Następnie przekaż niewypłacone wynagrodzenie bankowi. Musisz to wystawić wraz z poleceniem zapłaty, w którym zaznaczysz, że wpłata na rachunek bieżący to zdeponowane wynagrodzenie. W wierszu „Powód” wprowadź listę płac.
Krok 5
Jak odzwierciedlić takie transakcje w rachunkowości? Oczywiście na pierwszy rzut oka może się wydawać, że wystarczy zmniejszyć kwotę wskazaną na koncie 70. Ale w rzeczywistości powinno to znaleźć odzwierciedlenie w korespondencji z obciążeniem konta 20, 23, 25, 26, 29 lub 44.
Krok 6
Następnie, publikując subkonto D70 K76 „Obliczenia dotyczące wpłaconych kwot”, wskaż kwotę niewypłaconych wynagrodzeń. W związku z tym przy późniejszej wypłacie takich kwot pracownikom należy je odpisać z konta 76.4.
Krok 7
Jeśli chodzi o wyciągi księgowe przy rozliczaniu takich kwot, należy je wskazać jako część zobowiązań w wierszu 622 bilansu.
Krok 8
W rachunkowości podatkowej zdeponowane kwoty zalicza się do kosztów, aw okresie, w którym została zapłacona, należy naliczyć aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
