W małym przedsiębiorstwie czasem łatwiej jest śledzić fundusze, sprowadzając wszystkie operacje do jednego raportu zarządczego, który prowadzi księgowy, raportując o tym dyrektorowi na jego prośbę. Analogiem tego raportu jest uproszczona księga kasowa, w której brane są pod uwagę zarówno wpływy, jak i rozliczenia z dostawcami. Wielu rzeczoznawców towarowych i księgowych prowadzi podobną kasę, na przykład w małych sklepach spożywczych.
Instrukcje
Krok 1
Kasjer to zestawienie przepływów pieniężnych. Jeśli zdecydujesz się na wygodniejsze i bardziej przejrzyste rozliczanie transakcji, skorzystaj z tabelarycznej formy takiego raportu. Rozłóż tabelę na 4 kolumny i liczbę wierszy równą średniej liczbie Twoich transakcji dziennie. Nazwy kolumn mogą być następujące: • Numer operacji;
• Treść transakcji (przychód lub płatność ze wskazaniem konkretnego kontrahenta);
• Kwota paragonu;
• Kwota wydatków.
Krok 2
Dla wygody i możliwości składania raportów w jednym folderze u góry zdefiniuj dodatkowe miejsce na wskazanie daty raportu, a także salda przychodzącej gotówki z poprzedniego dnia roboczego. Na dole dodatkowo wskaż wiersze sumy: • Suma wpływów na dzień;
• Suma na dzień;
• Saldo wychodzące na koniec dnia, które zostanie obliczone jako suma salda otwarcia na początek dnia i sumy na przychód dnia pomniejszona o sumę kosztów dnia.
Krok 3
Rozliczanie przychodów i wydatków w formie opisanej powyżej nadaje się tylko do tzw. raportu zarządczego, czyli do osobistego rozliczania przepływów pieniężnych przez kasjera lub księgowego w małej firmie. W przypadku struktur podatkowych i innych struktur kontrolnych odpowiedzialny pracownik (kasjer) przedsiębiorstwa musi prowadzić „Raport kasjera-operatora” zgodnie z ujednoliconym formularzem nr KM-6 i wypełniać go na podstawie raportów Z, które są przyjmowane codziennie.
