Organizacje płacące podatki w ramach ogólnego systemu podatkowego muszą wypełnić deklarację podatku od wartości dodanej. W przypadku otrzymanych płatności za nadchodzące wykonanie pracy, usług, dostaw towarów podlegających temu podatkowi należy obliczyć zaliczkę, co znajduje odzwierciedlenie w sekcji 3 niniejszej deklaracji.
Czy to jest to konieczne
- - Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej;
- - formularz deklaracji VAT;
- - dokumenty organizacji;
- - sprawozdania księgowe firmy;
- - kalkulator.
Instrukcje
Krok 1
Podatek od towarów i usług naliczany jest według stawek 10% i 18%. Zaliczka na ten podatek jest odzwierciedlona w wierszu 070 deklaracji podatku od towarów i usług. Jeśli otrzymałeś środki na nadchodzące dostawy towarów, robót, usług, powinieneś je obciążyć z góry. Ponadto nie jest konieczne wskazanie stawki podatku, ponieważ kwoty podlegające opodatkowaniu muszą być odzwierciedlone w jednym wierszu 070. Zaliczkę należy wpisać w łącznej kwocie.
Krok 2
Jeżeli otrzymałeś pieniądze w formie pomocy finansowej, wypłat z umów ubezpieczenia, które przewidują dostawę towarów, usług, prac opodatkowanych podatkiem od wartości dodanej, to zaliczka na ten podatek powinna zostać odzwierciedlona w wierszu 080 w okresie rozliczeniowym, w którym środki wpłynęły na Twoje konto czekowe.
Krok 3
Jeśli Twój rachunek bieżący otrzymał środki w postaci odsetek od kredytów towarowych (weksli), wówczas zaliczkę na podatek od towarów i usług należy obliczyć w następujący sposób: odejmij stopę refinansowania Banku Federacji Rosyjskiej od otrzymanej kwoty, odzwierciedla wynik w wierszu 080 tej deklaracji.
Krok 4
Jeśli wcześniej wypełniłeś deklarację podatku od towarów i usług i uwzględniłeś zaliczkę w poprzednim okresie rozliczeniowym, wówczas kwotę zaliczki należy wpisać w wierszu 200 tej deklaracji. Środki pieniężne naliczane są do odliczenia i nie są wypłacane w danym okresie podatkowym przez podatnika.
Krok 5
Jeśli środki na nadchodzące dostawy towarów, pracy, usług wpłynęły na Twój rachunek bieżący, a produkcja towarów lub pracy, usług przekracza sześć miesięcy, nie musisz naliczać zaliczki na podatek VAT.
Krok 6
Jeżeli pieniądze wpłynęły na towary, usługi, prace opodatkowane stawką zerową lub miejscem ich sprzedaży nie jest Federacja Rosyjska, nie ma potrzeby naliczania zaliczki na podatek VAT.
Krok 7
Wykaz towarów, robót, usług zwolnionych z podatku od wartości dodanej jest określony w art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej oraz w dekrecie Rządu Federacji Rosyjskiej N 468 z dnia 28 lipca 2006 r.
