Podatek od wartości dodanej jest obowiązkową wpłatą do budżetu dla wszystkich przedsiębiorstw w ramach ogólnego systemu podatkowego. Jednocześnie księgowy musi być w stanie poprawnie obliczyć podatek VAT od sprzedanych towarów i usług, odzwierciedlić kwoty podatku VAT i wypełnić zeznanie podatkowe. Popełnienie błędu może prowadzić do nałożenia kar, a nawet odpowiedzialności karnej.
Instrukcje
Krok 1
Wystaw kontrahentowi fakturę z wykazaną kwotą VAT. W takim przypadku w pierwszej kolejności konieczne jest ustalenie stawki podatku, którą reguluje art. 164 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej dla tej operacji. Następnie pomnóż stawkę przez podstawę opodatkowania, aby otrzymać podatek od wartości dodanej. Pamiętaj, że fakturę należy przekazać kontrahentowi w ciągu 5 dni od dostarczenia towaru, usługi lub robót. W przeciwnym razie obliczenie odliczeń podatkowych może być trudne. Zapisz fakturę w księdze sprzedaży firmy z podatkiem VAT.
Krok 2
Odzwierciedlaj fakturę otrzymaną od kontrahenta w księdze zakupów firmy. Zwróć uwagę na kwotę żądanego podatku VAT, która jest używana do obliczania odliczeń podatkowych.
Krok 3
Ustal, czy firma ma nadpłaty podatku za minione okresy sprawozdawcze. Sprawdź tę kwotę w urzędzie skarbowym.
Krok 4
Wypełnij deklarację VAT, która zostanie złożona do organu podatkowego nie później niż 20 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. Raportowanie wskazuje podatek, który należy wpłacić do budżetu z podziałem według rodzaju transakcji i stawek podatkowych zgodnie z księgą sprzedaży firmy.
Krok 5
Oblicz kwotę odliczeń podatkowych, które firma ma prawo zastosować w minionym okresie sprawozdawczym zgodnie z księgą zakupów. Określ VAT należny do budżetu, odejmując drugi od pierwszego wskaźnika. Następnie zanotuj kwotę nadpłaty i zmniejsz podatek o tę kwotę.
Krok 6
Przelew VAT do budżetu do 20 dnia następnego miesiąca po ostatnim okresie sprawozdawczym. Jeśli wykorzystałeś nadpłatę z poprzednich okresów, napisz oświadczenie, w którym zaznaczysz, że chcesz zrekompensować. Załącz dokument do deklaracji VAT.
Krok 7
Odzwierciedlaj wpłatę podatku VAT do budżetu, otwierając pożyczkę na koncie 68 „Obliczenia dla podatków” i debet na koncie 19 „Podatek od wartości dodanej od wartości nabytych”.
