Zgodnie z przepisami podatkowymi odliczenie podatku VAT jest przyznawane podatnikom na podstawie faktur za zakupione towary, roboty lub usługi. Zdarzają się jednak sytuacje, gdy tego dokumentu brakuje.
Instrukcje
Krok 1
Uwzględnij towary (roboty, usługi), dla których nie ma faktury, według ich wartości, która nie obejmuje kwoty podatku od towarów i usług. Nalicz VAT jako obciążenie podatkowe non-profit. W takim przypadku w księgowości dokonaj zapisu następującego wpisu: Obciążenie konta 91 „Pozostałe przychody i wydatki” (subkonto 2 „Inne wydatki”), Uznanie konta 19 „VAT od wartości zakupionych”.
Krok 2
Jeżeli faktura za otrzymane towary (prace lub usługi) została odebrana później, należy potwierdzić datę jej otrzymania dokonując wpisów w dzienniku ewidencjonującym dokumenty przychodzące oraz w księdze otrzymanych faktur. Umieść numer i datę odbioru na dokumencie.
Krok 3
Sporządź odliczenie podatku od wartości dodanej w kwartale, w którym otrzymano dokument, jeżeli okres rozliczeniowy wydania dokumentu i okres jego otrzymania nie pokrywają się (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 16 czerwca 2005 r. N03- 04-11/133 oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej dla Moskwy z 17.05.2005 N19-11/35343).
Krok 4
Jeśli okresy rozliczeniowe odbioru towaru i faktury za niego nie pokrywają się, można również wystawić odliczenie VAT w kwartale, w którym towar został skapitalizowany. Wystarczy przesłać zaktualizowane zeznanie podatkowe za okres, w którym odnotowano dochód (Uchwała FAS okręgu Wołgo-Wiatka z dnia 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Musisz jednak wiedzieć, że organy podatkowe stosują się do opcji projektowej wyjaśnionej przez Ministerstwo Finansów i Federalną Służbę Podatkową dla Moskwy.
