Bilans odzwierciedla wartość majątku i zobowiązań organizacji na określony dzień. Przy sporządzaniu tego dokumentu konieczne jest również uwzględnienie obliczeń podatków i opłat do budżetu i funduszy pozabudżetowych.
Instrukcje
Krok 1
Oblicz różnicę w saldzie rachunków 09 „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego” i 77 „Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego”. Odzwierciedlaj dodatnią różnicę w wierszu 145, ujemnie - w wierszu 515, ponieważ aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogą być odzwierciedlone w postaci zwiniętego salda ich kwoty (klauzula 19 PBU 18/02 „Rachunkowość do obliczeń podatku dochodowego od osób prawnych”, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 listopada 2002 r. Nr 114n).
Krok 2
Odzwierciedlaj pozostałą część podatku od wartości dodanej z debetu na koncie 19 „VAT od nabytych wartości” w wierszu 220 aktywa bilansu. Określ saldo debetowe i kredytowe na subkoncie „Obliczenia dla podatku VAT” konta 68. Uwzględnij saldo kredytowe (dług firmy wobec budżetu z tytułu tego podatku) we wskaźniku w wierszu 624 zobowiązania bilansowego.
Krok 3
Weź saldo debetowe na subkoncie „Obliczenia dla podatku VAT” konta 68 (zaległości budżetowe na zwrot podatku VAT) we wskaźniku w wierszu 240 aktywa bilansu. Jeżeli na dzień bilansowy spółka posiadała transakcje, za które tytuł własności towarów w ramach tych transakcji nie przeszedł na kupującego, należy uwzględnić kwotę podatku VAT naliczonego od tych transakcji w wierszu 270 „Pozostałe aktywa obrotowe”, z wyłączeniem należności.
Krok 4
Odzwierciedlaj w wierszu 270 „Inne aktywa obrotowe” kwotę podatku VAT z otrzymanej przedpłaty z tytułu nadchodzącej wysyłki towarów, wykonania pracy, świadczenia usług. Kwotę podatku od towarów i usług od zaliczek wypłaconych dostawcom towarów, robót, usług w wierszu 660 „Inne zobowiązania krótkoterminowe” bilansu.
Krok 5
Wypełniając wiersz 623 „Zadłużenie wobec państwowych funduszy pozabudżetowych”, należy w nim uwzględnić saldo kredytu na subkontach do rozliczeń z Funduszem Emerytalnym oraz składek na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych. Odzwierciedlaj saldo kredytu na subkontach na koncie 69, otwartym do rozliczania rozliczeń w ramach UST, w wierszu 624 „Zadłużenie z tytułu podatków i opłat”.
