Jeżeli firma wysyła pracownika w podróż służbową, to po jego powrocie jest zobowiązana do zwrotu kosztów związanych z podróżą służbową. Zasadę tę reguluje art. 168 ust. 1 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej. Aby rozliczyć takie transakcje, sporządzany jest raport z wyprzedzeniem, a zwrot dokonywany jest z rozliczanych środków.
Instrukcje
Krok 1
Zgłoś środki pracownikowi, który wybiera się w podróż służbową. Kwota ta jest określana na podstawie zlecenia podróży służbowej i jest obliczana zgodnie z normami określonymi przez prawo. Utwórz zlecenie wypłaty gotówki na określoną kwotę i zaznacz przeznaczenie środków. Odzwierciedlaj w rachunkowości wydanie gotówki na rachunek kredytowy 50 „Kasjer” w korespondencji z kontem 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.
Krok 2
Poproś pracownika o wypełnienie raportu z wyprzedzeniem na jednolitym formularzu AO-1, w którym musi odzwierciedlić wszystkie wydatki poniesione podczas podróży służbowej związane z jej bezpośrednim celem i udokumentowane. Innymi słowy, jeśli pracownik korzystał z komunikacji miejskiej, to musi zażądać od konduktora biletu, a jeśli kupił jedzenie, to poprosić o paragon. W przypadku braku tych dokumentów osoba odpowiedzialna nie ma prawa żądać zwrotu poniesionych wydatków.
Krok 3
Oblicz kwotę wydaną przez pracownika na podróż służbową. Wszystkie wydatki powinny być odzwierciedlone na koncie 71 w korespondencji z rachunkiem, który charakteryzuje cel wydatków. Na przykład, jeśli towary zostały zakupione na potrzeby firmy, używane jest konto 41 „Towary”; jeśli poniesiono wydatki na gościnność lub wydatki na wyżywienie i zakwaterowanie, wówczas konto 26 „Wydatki ogólne”.
Krok 4
Zwrot wydatków, jeśli przekraczają wydaną kwotę sprawozdawczą. Aby to zrobić, wypisz odpowiednie zlecenie wypływu gotówki i otwórz księgowanie w dziale księgowości na określoną kwotę: kredyt 50 - debet 71. Warto zauważyć, że zwrot wydatków w tym przypadku nie dotyczy wynagrodzenia za wykonaną pracę, dlatego nie przynosi pracownikowi korzyści ekonomicznych i nie jest opodatkowane.
