Celem działalności przedsiębiorczej jest osiągnięcie zysku. Daje możliwość samofinansowania, zaspokajania materialnych potrzeb właścicieli i pracowników przedsiębiorstwa. Zysk odzwierciedla końcowy wynik działalności firmy, dlatego należy regularnie analizować źródła jego powstania.
Czy to jest to konieczne
- - bilans (formularz nr 1);
- - rachunek zysków i strat (formularz nr 2).
Instrukcje
Krok 1
W celu przeprowadzenia analizy ilościowej i jakościowej wyniku bilansowego należy sporządzić zagregowany rachunek zysków i strat na podstawie danych z formularza nr 2 bilansu za 5 okresów sprawozdawczych. Dzięki temu będziesz mógł śledzić trendy w kształtowaniu się wskaźników w ciągu roku. Uwzględnij w raporcie następujące wiersze: przychód ze sprzedaży towarów, robót, usług, koszt sprzedaży, zysk brutto, zysk ze sprzedaży, zysk brutto, zysk netto.
Krok 2
Ilościową ocenę wpływu na zmianę zysku podaje analiza czynnikowa. Porównaj główne wskaźniki finansowe na początku i na końcu okresu sprawozdawczego, oblicz odchylenia (wzrost lub spadek) w ujęciu liczbowym i procentowym.
Krok 3
Następnie dokonaj obliczenia charakteryzującego wpływ poszczególnych czynników na źródła zysku, korzystając ze wzorów:
- zmiana cen sprzedaży produktów: Iots = P1 - P2;
- zmiany wielkości produkcji: Iop = P0 x K1-P0, gdzie K1 = C1.0 / C0;
- zmiany objętości ze względu na zmiany w strukturze produktów: Iosp = P0 (K2-K1), gdzie K2 = P1.0 / P0;
- oszczędności wynikające z obniżenia kosztów produkcji: Iess = C1.0 - C1;
- zmiana kosztu spowodowana zmianami strukturalnymi w składzie produktów: Exp = C0 x K2 - C1.0.
Krok 4
Do podstawienia we wzorach użyj wartości:
Р1 - sprzedaż w cenach na koniec okresu;
P2 - sprzedaż w cenach na początek okresu;
P0 - zysk na początku roku;
K1 to tempo wzrostu wolumenu sprzedaży produktów;
C1,0 - koszt sprzedanych towarów w cenach na początek okresu za okres sprawozdawczy;
С0 - koszt sprzedanych towarów w cenach na początku okresu;
K2 to tempo wzrostu wolumenu sprzedaży oszacowanego w cenach sprzedaży;
Р1.0 - sprzedaż w okresie sprawozdawczym po cenach z początku okresu;
Р0 - sprzedaż w okresie sprawozdawczym.
Krok 5
Zsumuj wielkości zmian, a otrzymasz całkowity wyraz wpływu czynników na kształtowanie się zysku ze sprzedaży. Analizuj je dynamicznie.
Krok 6
Najważniejszym wskaźnikiem odzwierciedlającym ostateczny wynik finansowy działalności spółki jest rentowność. Jego analiza charakteryzuje jakościową ocenę zysku.
Krok 7
Na podstawie struktury bilansu, składu aktywów i kapitału przedsiębiorstwa oblicz rentowność głównych wskaźników:
- rentowność majątku = (Zysk netto) / (Średnia wartość majątku) x 100;
- rentowność majątku trwałego = (Zysk netto) / (Średnia wartość majątku trwałego) x 100;
- rentowność majątku obrotowego = (zysk netto) / (średnia wartość majątku obrotowego) x 100;
- zwrot z inwestycji = (Zysk przed opodatkowaniem) / (Waluta bilansu - zobowiązania krótkoterminowe) x 100;
- zwrot z kapitału = (zysk netto) / (kapitał własny) x 100;
- zwrot z inwestycji i kapitału = (Odsetki od pożyczki + zysk netto) / (Średnia wartość aktywów) x 100;
- rentowność produktu = (zysk netto) / (przychody ze sprzedaży) x 100.
