Bilans jest główną formą sprawozdawczości każdej organizacji, pokazując jej sytuację finansową w określonym dniu. Informacje zawarte w tym dokumencie są przydatne nie tylko dla personelu księgowego, ale także dla kadry zarządzającej, akcjonariuszy i inwestorów, ponieważ są dość dokładnym wskaźnikiem kondycji finansowej firmy. Jak czytasz bilans?
Czy to jest to konieczne
Bilans, kalkulator, uważność
Instrukcje
Krok 1
Wstępna analiza bilansu
Po otrzymaniu wagi w dłoniach najpierw przestudiuj jej wygląd, oceń poprawność projektu. Bilans musi być zgodny ze standardowym formularzem, zawierać pełną nazwę organizacji, datę kompilacji i wszystkie niezbędne dane. Sprawdź, czy przestrzegana jest równość aktywów i zobowiązań, i śledź, jak zmieniła się waluta bilansu (czyli łączną kwotę aktywów lub zobowiązań). Jeśli zmniejszyła się lub pozostała niezmieniona, jest to alarmujący sygnał, który wymaga dodatkowych badań.
Krok 2
Analizujemy aktywa bilansowe
Jak zapewne wiecie, bilans składa się z dwóch dużych części – aktywów przedsiębiorstwa (tj. jego zasobów ekonomicznych) i pasywów (źródła powstawania zasobów). Tak wygląda struktura skonsolidowanego bilansu.
Aktywa i pasywa należy analizować na dwa sposoby: horyzontalnie, tj. porównanie wartości każdej pozycji z jej wartością w dniu poprzednim oraz w pionie, tj. określenie udziału najważniejszych pozycji bilansu w jego walucie. Zwróć szczególną uwagę na główne artykuły. Porównaj tempo wzrostu majątku trwałego i obrotowego – generalnie wzrost majątku obrotowego powinien przewyższać przyrost majątku trwałego, co wskazuje na mobilność kapitału. Śledź zmiany wysokości należności – jej wzrost może odzwierciedlać potrzebę bardziej wytrwałej pracy z dłużnikami. Jednocześnie wzrost wielkości inwestycji długoterminowych jest wyznacznikiem aktywnej polityki inwestycyjnej firmy, co niestety nie zawsze jest uzasadnione, gdyż fundusze są przekierowywane z głównej działalności. Oprócz powyższego bardzo ważna jest pozycja „Zapasy”, należy ją również regularnie monitorować, aby uniknąć „przeładowania” (w mniejszym stopniu dotyczy to organizacji branżowych).
Krok 3
Badamy zobowiązania bilansu
Analizując pasywa bilansu należy przede wszystkim zwrócić uwagę na stosunek kapitału własnego do kapitału dłużnego. Im większy udział pożyczonego kapitału, tym większe ryzyko znalezienia się w sytuacji niewypłacalności. Oblicz tempo wzrostu kapitału własnego: jeśli przewyższają one tempo wzrostu kapitału pożyczonego, to jest to pozytywny moment. Pozytywnie oceniany jest również wzrost udziału rezerw, środków i zysków zatrzymanych, ponieważ odzwierciedla to efektywność firmy. Jeśli chodzi o kapitał pożyczony, powinien dominować udział zobowiązań długoterminowych, tworzy to podstawę stabilności finansowej przedsiębiorstwa.
Krok 4
Obliczamy wskaźniki finansowe
Analiza bilansu, oprócz badania jego dynamiki i struktury, koniecznie obejmuje obliczenie wskaźników finansowych charakteryzujących jego płynność i wypłacalność organizacji, a także jej stabilność finansową. Tutaj będziesz musiał uzbroić się w kalkulator. tych współczynników jest bardzo wiele. Przede wszystkim należy obliczyć aktywa netto (procedura ich obliczania jest szczegółowo opisana w piśmie Ministerstwa Finansów z dnia 08.05.1996), wskaźnik autonomii finansowej (stosunek kapitału własnego do waluty bilansowej). Następnie oszacuj płynność bilansową obliczając trzy wskaźniki: płynność bieżącą, szybką i bezwzględną. Te wskaźniki dadzą Ci prawdziwy obraz pozycji firmy. W przyszłości należy szczegółowo rozważyć „obolałe miejsca” równowagi, tj. te chwile, których nie można było jednoznacznie ocenić.
