Działalność gospodarcza przedsiębiorstw wymaga transportu. Dziś menedżerowie wolą wynajmować samochody osobowe pracowników lub osób trzecich niż nabywanie własnej floty i utrzymanie kadry kierowców. Umowy leasingu samochodów mają pewne cechy odzwierciedlenia w rachunkowości, w tym w programie 1C.
Instrukcje
Krok 1
W ramach umowy leasingu właściciel samochodu otrzymuje opłatę, która jest uznawana za przychód i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT), niezależnie od tego, czy właściciel pojazdu jest pracownikiem organizacji, czy nie. Dlatego przy rozliczaniu wynajmu samochodu wykonaj następujące operacje w 1C:
- wystawienie pojazdu;
- odpis czynszu na wydatki;
- potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych od właściciela samochodu.
Sporządź stosunek najmu wraz z dokumentami, które będą stanowić podstawę zapisów księgowych:
- umowa najmu samochodu;
- świadectwo odbioru pojazdu.
Krok 2
W przypadku transakcji najmu użyj następujących kont:
20 „Produkcja główna”
25 „Ogólne koszty produkcji”
26 „Koszty ogólne”
44 „Koszty sprzedaży”
68.01 „Naliczenia podatków i opłat – podatek dochodowy od osób fizycznych”
76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”
001 Rachunek pozabilansowy „Dzierżawione środki trwałe”
Uwaga: Konta 20, 25, 26 i 44 służą do odpisywania wydatków, więc wybierz to, które odpowiada polityce księgowej Twojej firmy.
Krok 3
W programie 1C otwórz zakładkę „Operacje wprowadzone ręcznie” i dokonaj wpisów:
Dt 26 (20, 25, 44) Kt 76 - czynsz pobrano;
Dt 76 Kt 68,01 - odzwierciedla się wysokość potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Wybierz wymagany wiersz z katalogu „Kontrahenci” i określ umowę najmu.
Ponadto, wraz z odniesieniem księgowym, wprowadź samochód do debetu konta pozabilansowego 001 „Dzierżawione środki trwałe”.
Krok 4
Aby kwota potrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych została uwzględniona przy generowaniu 2-go zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych, otwórz blok „Wynagrodzenie” w programie 1C - „Dane płacowe w programie zewnętrznym”. W zakładce „Podatek dochodowy od osób fizycznych: podatki i dochody” wybierz wynajmującego z katalogu „Pracownicy”, podaj miesiąc, datę, kod i kwotę dochodu, a następnie przejdź do sekcji „Podatek dochodowy od osób fizycznych: w wysokości 13 %” i wypełnij wymagane wiersze w zakładce „Naliczony podatek”…
Krok 5
W przypadku, gdy właściciel wynajmowanego samochodu nie jest pracownikiem organizacji, należy dokonywać wpisów w katalogach „Kontrahenci” i „Pracownicy” i wprowadzać wszystkie jego dane, bez ubiegania się o pracę poprzez dokumenty personalne.
