Dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców ustawodawstwo federalne daje możliwość wyboru systemu podatkowego: ogólnego lub uproszczonego (STS). Ta ostatnia zakłada specjalną procedurę płacenia podatków i prowadzenia ewidencji.
Rodzaje uproszczonego systemu podatkowego
Aby przedsiębiorstwo otrzymało prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego, musi spełnić następujące warunki:
- mieć roczny dochód nie większy niż 60 milionów rubli;
- liczba pracowników nie może przekroczyć 100 osób;
- kwota środków trwałych musi być mniejsza niż 100 milionów rubli;
- organizacja nie powinna mieć oddziałów;
- udział uczestników zewnętrznych (akcjonariuszy) nie powinien przekraczać 25%.
Zalety uproszczonego systemu podatkowego
Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni korzystają na przejściu na uproszczony system podatkowy, ponieważ jednocześnie uzyskują możliwość niepłacenia podatków przewidzianych przez powszechny system podatkowy – zostaną zastąpione jednym podatkiem z uproszczonego systemu podatkowego:
- podatek dochodowy;
- na własność;
- dla wartości dodanej.
Aby przejść na uproszczony system podatkowy, należy złożyć wniosek do organu kontroli skarbowej jednocześnie z rejestracją przedsiębiorstwa lub na koniec roku kalendarzowego. W drugim przypadku reżim USN zacznie działać od początku przyszłego roku. Istnieją pewne terminy dla tej procedury, które należy wcześniej wyjaśnić z Federalnym Inspektoratem Służby Podatkowej.
Stawki STS i wymagana dokumentacja
W przypadku „uproszczonego” istnieje możliwość wyboru przedmiotu opodatkowania, który należy wskazać we wniosku. Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest „dochód”, stawka podatku wyniesie 6%. W takim przypadku konieczne jest prowadzenie tylko ewidencji dochodów: musisz mieć księgę kasową i rejestr przychodzących transakcji biznesowych. Nie ma potrzeby prowadzenia pełnego sprawozdania finansowego, bilans nie jest wymagany. Oczywiście nie oznacza to, że firma nie potrzebuje księgowego. Oznacza to jedynie, że władze skarbowe nie będą sprawdzać, gdzie osoba prawna wydaje swoje zyski. Uproszczony system podatkowy nie zwalnia z obowiązku składania bieżącej sprawozdawczości do Funduszu Emerytalnego, Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, urzędów statystycznych, płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników oraz sprawozdawczości rocznej.
Gdy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca wybierze przedmiot opodatkowania „dochód minus wydatki”, stawka podatku wyniesie 15%. W takim przypadku prowadzona jest ścisła ewidencja księgowa, dozwolone jest zmniejszenie dochodu do opodatkowania tylko w przypadku wydatków przewidzianych w przepisach podatkowych. Podczas kontroli podatkowych i kontrolnych inspektorzy zawsze dokładnie sprawdzają poprawność wykonania dokumentów wydatkowych oraz zasadność obniżenia podstawy opodatkowania, dlatego szczególnie ważne jest przestrzeganie dyscypliny kasowej: przychodzące i wychodzące dokumenty kasowe, umowy i faktury do zapłaty, dokumentacja dotycząca rozliczeń z kontrahentami musi być w idealnym porządku… Aby zapewnić pełną księgowość, organizacja korzystająca z uproszczonego systemu podatkowego musi mieć księgowego personelu, ponieważ od tego w dużej mierze zależy dobrobyt i rentowność firmy, terminowe składanie raportów i brak problemów z organami podatkowymi.
