Stosując uproszczony system podatkowy („dochód minus wydatki”), organizacja ma do czynienia z obrotem środkami trwałymi - niektóre są nabywane, inne przechodzą na emeryturę. W zależności od charakteru zbycia, w różny sposób odpisuje się środki trwałe oraz w różny sposób wpływa na podstawę opodatkowania.
Czy to jest to konieczne
Kod podatkowy, wartość środków trwałych, dokumentacja podatkowa Twojej firmy
Instrukcje
Krok 1
Masz prawo do uwzględnienia wydatków na nabycie lub wytworzenie środka trwałego (dalej - środka trwałego) do celów podatkowych od momentu oddania środka trwałego do eksploatacji. W takim przypadku kwota wydatków jest odpisywana w równych częściach w pozostałym okresie podatkowym, to znaczy jest równomiernie rozłożona na kwartały, które pozostają do końca roku. Nie ma potrzeby korygowania deklaracji za poprzednie kwartały roku.
Krok 2
W przypadku zbycia środka trwałego zwykle konieczne jest ponowne przeliczenie podstawy opodatkowania za okresy przeszłe. Najczęściej zbycie następuje w wyniku sprzedaży. Jeżeli sprzedałeś środek trwały w ciągu trzech lat od daty rozliczenia kosztów akwizycji (a jeżeli jego okres użytkowania jest dłuższy niż 15 lat, to w ciągu 10 lat), musisz przeliczyć podstawę opodatkowania za cały okres funkcjonowania środków trwałych, zapłacić dodatkowy podatek, a także naliczyć i zapłacić odsetki. Wpływy ze sprzedaży nieruchomości stanowią dochód podlegający opodatkowaniu. Niemożliwe jest uwzględnienie w wydatkach wartości rezydualnej środków trwałych – sprzeciwia się temu Ministerstwo Finansów i Ordynacja podatkowa.
Krok 3
Jeśli przenosisz środki trwałe do innej organizacji jako wkład do jej kapitału docelowego, musisz skorygować podstawę opodatkowania, ponieważ część majątku jest od ciebie wyobcowana, ale na tym kończą się twoje działania. Aktywa nabyte w zamian za wniesione aktywa (udziały, udziały itp.) zgodnie z Ordynacją Podatkową nie stanowią sprzedaży produktów, robót lub usług i nie stanowią podstawy opodatkowania dla przedsiębiorstw stosujących uproszczony system podatkowy. Podobnie, jeśli sam otrzymałeś środki trwałe jako wkład do swojej organizacji, wartość tych pozycji nie stanowi dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Krok 4
W przypadku spisania środków trwałych z tytułu zużycia (co ustalane jest przez specjalnie utworzoną prowizję), zaburzenie tła podatkowego wystąpi tylko wtedy, gdy niektóre części likwidowanego obiektu zostaną uznane za działające i skapitalizowane do dalszego użytkowania. Wtedy podstawa opodatkowania wzrośnie o wartość rynkową tych części. Jeśli środek trwały zostanie całkowicie odpisany, organizacja nie będzie miała żadnych dochodów, podobnie jak nie ma potrzeby korygowania wydatków za poprzednie okresy. Niezapisana część kosztu środka trwałego niestety zniknie.
Krok 5
W przypadku kradzieży lub uszkodzenia środków trwałych kwota straty jest odpisywana na konto „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia przedmiotów wartościowych” bez konieczności korygowania podstawy opodatkowania. Jeżeli organizacja otrzymała odszkodowanie za szkody, jest to uznawane za dochód nieoperacyjny.
Krok 6
Jeżeli zawrzesz umowę zamiany z inną osobą, wówczas Twoja podstawa opodatkowania wzrośnie o kwotę wartości rynkowej otrzymanego w zamian środka trwałego. Ponadto będziesz musiał przeliczyć podatki za poprzednie okresy, dostosowując je do wartości twojego systemu operacyjnego podanej w zamian, ponieważ w tym przypadku jestem utożsamiany z wdrożeniem. Oznacza to, że działania będą dokładnie takie same, jak przy sprzedaży środka trwałego.
