„Burza w filiżance” ostatnio wybuchła w RuNet w związku z poborem podatku dochodowego, gdy ucichło dokonywanie jakichkolwiek przelewów między osobami korzystającymi z kart bankowych. W dużej mierze ułatwiło to oficjalne obalenie tych pogłosek poczynione 29 czerwca 2018 r. przez pierwszego wiceprzewodniczącego Komisji Budżetu i Podatków Dumy Państwowej I. Gusiewę. Ale wierzyć, że wszelkie płatności bezgotówkowe między obywatelami pozostaną poza zasięgiem wzroku organów podatkowych, nie byłoby logiczne i bardzo niepoważne.
Usługa międzykartowych przelewów środków przez osoby fizyczne pojawiła się w naszym kraju kilka lat temu i szybko zaczęła zdobywać popularność. Według Banku Centralnego w ciągu ostatnich dwóch lat Rosjanie zaczęli wycofywać gotówkę znacznie mniej. Jednocześnie zaczęliśmy coraz częściej wykorzystywać karty nie tylko do rozliczeń w sieciach handlowych, które posiadają terminale czy w sklepach internetowych, ale także przy rozliczeniach różnego rodzaju relacji finansowych między sobą.
Aktywne korzystanie z rozliczeń między osobami fizycznymi za pomocą kart plastikowych – tzw. przelewów p2p lub z karty na karty – spowodowało wzrost zainteresowania ze strony organów skarbowych przelewami bezgotówkowymi i zaostrzenie kontroli nad działaniami na kartach osób.
Kto ma prawo kontrolować rachunki bankowe
Dokonując przelewów bezgotówkowych, organizacje kredytowe nie są zobowiązane do powiadamiania organów podatkowych o każdej płatności dokonanej przez ich klientów. Podobnie organy podatkowe nie mają prawa uznawać według własnego uznania tej lub innej kwoty otrzymanej przez obywatela za dochód podlegający opodatkowaniu. Są jednak transakcje podejrzane z punktu widzenia bankowców czy organów podatkowych, w odniesieniu do kontroli nad tym, jakie organizacje bankowe i służby podatkowe posiadają określone uprawnienia.
1. Zgodnie z ustawą o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy instytucje kredytowe są zobowiązane do kontroli legalności środków znajdujących się na rachunkach klientów. Po ujawnieniu takich faktów jak wpłata dużej kwoty w gotówce, duży przelew czy regularne otrzymywanie środków, bank ma prawo żądać od posiadacza rachunku informacji o źródle pieniędzy.
Jeśli klient nie potwierdzi legalności transakcji środkami, konto może zostać zablokowane. Przepływ przepływów pieniężnych jest zamrożony do czasu, gdy władze skarbowe upewnią się, że środki te nie są pozyskiwane w sposób przestępczy i nie stanowią dochodu z nielegalnej działalności gospodarczej. Ponadto banki muszą informować Rosinformmonitoring informacji o wpływach na rachunki obywateli w następujących przypadkach:
- gdy kwota transakcji przekracza 600 tysięcy rubli;
- jeżeli płatności mają charakter regularny, a wpływy przekraczają 100 tysięcy rubli miesięcznie;
- środki uzyskano ze sprzedaży nieruchomości w wysokości ponad 3 milionów rubli.
W ustawodawstwie nie ma żadnych innych wymagań dla instytucji kredytowych (takich jak przekazywanie informacji do Federalnej Służby Podatkowej w sprawie przepływów na rachunkach osobistych osób fizycznych).
2. Przelewy pieniężne z jednej karty bankowej na drugą nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od kwoty, jeżeli nie stanowią zapłaty za przekazany towar, wykonaną pracę, świadczone usługi. Oznacza to, że należy zróżnicować transfery osób z karty na kartę. Nie ma możliwości automatycznego uznania ich za przychód podlegający opodatkowaniu i naliczenia podatku od kwoty pieniędzy przelanych z karty na inną.
Monitorowanie wszystkich łańcuchów transakcji odbywa się za pomocą sztucznej inteligencji działającej na wspólnej platformie Banku Centralnego i Federalnej Służby Podatkowej. Nadzorcy mają możliwość śledzenia wszelkich transakcji finansowych i identyfikowania płatności, które ich zdaniem są podejrzane. Jednocześnie organy podatkowe mają prawo zapytać banki o status dowolnego konta osoby fizycznej (karta bankowa, rachunek gotówkowy lub metalowy, depozyt i depozyt, portfel elektroniczny itp.).
FTS może jednak wszcząć kontrolę rachunku tylko wtedy, gdy służby podatkowe mają uzasadnione przypuszczenie, że podatnik ma jakieś niezadeklarowane źródło dochodu. Na przykład zwrócił się do nich obywatel, który nie ma określonego poziomu dochodów urzędowych, który ubiega się o odliczenie podatku od nieruchomości w związku z zakupem mieszkania. Lub, według organów podatkowych, osoba fizyczna jest leasingodawcą, ale nie zgłasza uzyskanego dochodu do urzędu skarbowego.
W przypadku znalezienia tzw. dochodu „nieoczyszczonego z podatku dochodowego od osób fizycznych” na obywatela zostaną nałożone określone sankcje. Jest to jednak możliwe dopiero po przeprowadzeniu kameralnej kontroli prawidłowości zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w stosunku do tej osoby. Organy podatkowe, po zwróceniu się o wyjaśnienia obywatela i rozpatrzeniu ich, muszą ustalić, że fakt osiągnięcia zysku rzeczywiście miał miejsce. A uchylanie się od płacenia podatków musi zostać udowodnione w sądzie.
W związku z tym nie można naliczać podatku od niejasnych pokwitowań na karcie obywatela. Ale te osoby, w stosunku do których została przeprowadzona kontrola skarbowa i sprawa została skierowana do sądu, podatek zostanie naliczony dodatkowo. W przypadku udowodnienia winy podatnika musi on zapłacić podatek dochodowy (13% ukrytych dochodów), a także kary i 20% kwoty niezapłaconego podatku w formie kary.
Operacje na rachunkach osób fizycznych znajdujących się pod kontrolą organów nadzorczych”
Przede wszystkim rachunki z częstymi wpłatami/wypłatami gotówki mogą podlegać kontroli podatkowej. FTS będzie również zainteresowany regularnymi (raz dziennie, tygodniowo, miesięcznie itp.) wpływami w tych samych kwotach, niezależnie od kwoty przelewu (np. płatności za dzierżawioną nieruchomość). Jeśli organizacja przekazuje pracownikowi pieniądze ze swojego rachunku bieżącego poza zakres projektu płacowego lub nie wskazuje celu przelewanych kwot (wydatki służbowe, koszty podróży, dywidendy itp.), jest to również powód, dla którego organy podatkowe poproszą o wyjaśnienia właściciela karty plastikowej. FTS zwróci szczególną uwagę na osoby, które otrzymują płatności kartami za swoje usługi osobiste, ale nie płacą podatków od tego dochodu. Należą do nich osoby z tzw. „nieformalnym zatrudnieniem”, czyli:
- freelancerzy i telepracownicy, którzy nie zawierają umów cywilnych lub o pracę;
- osoby prowadzące działalność na własny rachunek (nauczyciele, nianie, pielęgniarki, gospodynie domowe itp.), których praca nie jest w żaden sposób sformalizowana;
- drobni przedsiębiorcy (domowi cukiernicy, fryzjerzy, kosmetyczki i inni przedstawiciele sektora usług publicznych), którzy działają bez rejestracji państwowej.
Obywatele ograniczeni finansowo (bankruci, dłużnicy, bezrobotni) również trafią w pole widzenia organów podatkowych, na których kontach osobistych będzie znajdować się przepływ środków.
Inne kategorie osób, które otrzymują przelewy na karty bankowe, również mogą udawać stronniczość organów podatkowych. Na przykład,
- właściciel wszelkich aktywów zagranicznych;
- ktoś, kto mieszka za granicą i otrzymuje wynagrodzenie od rosyjskiego pracodawcy;
- uczestnik dużych transakcji mieszkaniowych lub samochodowych;
- sprzedający własną nieruchomość, właściciel mieszkania, garażu i innej nieruchomości;
- osoba fizyczna – sprzedawca sklepu internetowego;
- indywidualny przedsiębiorca, który pracuje bez otwierania rachunku bieżącego;
- uczestnik hazardu, który otrzymał nagrodę;
- zwycięzca loterii;
- odbiorca prezentu itp.
Zatem powód do zastanowienia się nad zapłaceniem podatku dochodowego jest dla osób, których zysk spełnia cechy dochodu podlegającego opodatkowaniu, a także dla tych, którzy korzystają z przelewów p2p jako usługi płatniczej. Nie dotyczy to zwykłych obywateli, którzy uzyskują na swoich kartach dochody niepodlegające opodatkowaniu (spłata zadłużenia, płatności wewnątrzrodzinne, zasiłki, stypendia, alimenty itp.). Ale mechanizm weryfikacji jest daleki od doskonałości i możesz otrzymać zaproszenie od inspektora podatkowego z wymogiem rozliczenia prawie każdego przelewu między osobami fizycznymi. Dlatego warto zaopatrzyć się nie tylko w wytrwałość i cierpliwość, ale także w dokumenty potwierdzające, że otrzymane pieniądze nie są dochodem. Oni mogą być:
- IOU, jeśli jest to spłata pożyczki (kwota przekracza 10 tysięcy rubli zgodnie z art. 808 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej wymaga pisemnej rejestracji stosunków finansowych);
- dokumenty darowizny (zarówno od krewnych, jak i od innych osób);
- zaświadczenia o wpłatach otrzymanych od pracodawcy, oprócz wynagrodzenia;
- wyjaśnienia w przypadku wspólnego drobnego zakupu, zwrotu wydatków osobistych itp.;
- zrzut ekranu z ekranu komputera (przy sprzedaży przedmiotów osobistych poprzez reklamy w serwisach sprzedażowych itp.);
- objaśnienie płatnika dotyczące celu płatności.
W międzyczasie będzie działać jedna platforma Banku Centralnego i Federalnej Służby Podatkowej do rozliczania wszystkich płatności bezgotówkowych, a mechanizm wykrywania faktów obywateli otrzymujących nierejestrowane dochody zostanie debugowany, aby uniknąć ewentualnych nieporozumień podczas opodatkowania audytów warto przestrzegać dwóch podstawowych zasad.
- Dokonując przelewu na kartę do osoby fizycznej, nadawca musi wziąć pełną odpowiedzialność za podanie informacji w polu „cel płatności”. To ona służy jako jeden ze znaków, że kwota ta jest albo uważana za dochód niepodlegający opodatkowaniu, albo podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.
- Odbiorca, który wypłaci z bankomatu środki otrzymane na kartę, powinien mieć na uwadze odpowiedź na pytanie: „Co mogę powiedzieć inspektorowi podatkowemu o źródle tego pokwitowania? Jak jesteś gotów uzasadnić to w dokumentach?”
