Widząc bardzo korzystne oprocentowanie lokaty, warto wziąć pod uwagę, że można ją opodatkować. W Rosji jest wypłacana pod warunkiem, że oprocentowanie lokaty jest o 5% wyższe niż stopa refinansowania.
Kiedy płacony jest podatek depozytowy?
Opodatkowanie obejmuje dochody uzyskane z depozytów oprocentowanych powyżej 5% bieżącej stopy refinansowania, która jest ustalana przez Bank Centralny. Teraz jest to 8,25%. Dlatego podatek płaci się od depozytów powyżej 13,25%. Od depozytów walutowych konieczność zapłaty podatku powstaje w momencie przekroczenia stopy procentowej 9% w skali roku.
Stawka podatku w tym przypadku wynosi 35% dla rezydentów i 30% dla nierezydentów. Wcześniej przewidywano preferencyjne stawki podatkowe (13%) dla emerytów, ale od 2008 roku zostały one zniesione. Podatek płaci się tylko od dochodu przekraczającego ustalone normy. Na przykład przy lokacie z oprocentowaniem 15,5% podatek płaci się tylko od 2,25%. Deponent dostaje w swoje ręce rentowność depozytu pomniejszoną o podatek u źródła.
Innym rodzajem inwestycji, która podlega opodatkowaniu, są depozyty metali szlachetnych. Takie depozyty są opodatkowane 13%. Naliczana jest od całej kwoty dochodu odsetkowego.
W tym przypadku pod uwagę brana jest tylko stopa nominalna, a nie efektywna. Nie ma znaczenia, czy dla lokaty przewidziana jest kapitalizacja odsetek. Efektywna stawka może przekroczyć normy ustawowe i nie będzie konieczności płacenia podatku państwu.
Procedura wpłaty podatku za zaliczkę
W takim przypadku bank pełni rolę agenta podatkowego, a klient nie musi podejmować żadnych dodatkowych działań. Banki same wypełniają wszystkie niezbędne zaświadczenia dla organów podatkowych i przekazują pieniądze do budżetu. Dlatego wielu deponentów dowiaduje się o opodatkowaniu lokat o wyższym oprocentowaniu dopiero w momencie, gdy uzyskują dochód z lokaty.
Jeżeli w okresie ważności kaucji zmieni się stopa refinansowania, obowiązek zapłaty podatku nie powstanie. Bierze się pod uwagę tylko to, co było w momencie zawarcia umowy lub jej przedłużenia.
Zdarzają się sytuacje, w których klient może z góry wypłacić pieniądze z lokaty. Wtedy w większości banków otrzyma dochód według stawki „popytu”. W związku z tym należy dokonać przeglądu płatności podatkowych. Jeżeli podatek dochodowy od osób fizycznych został już przelany, to można go zwrócić tylko na osobisty wniosek podatnika.
Przykład obliczenia podatku od depozytu
Na przykład kontrybutor wpłacił 1 milion rubli. przez 90 dni po 14,5% rocznie. Różnica między maksymalnym dopuszczalnym a ustalonym procentem wynosi 1,25%. Podstawa opodatkowania wyniesie 3028, 19 pkt. (1 milion * 1,25 * 90/365 * 100). Kwota podatku wyniesie 3028,19 * 0,35 = 1078,77 rubli.
Okazuje się, że rentowność przed opodatkowaniem wyniesie 35 753,42 rubli. Bez podatku - 34674, 66 rubli.
