Płynność rozumiana jest jako zdolność niektórych rodzajów wartości nieruchomości do przekształcenia się w formę pieniężną bez utraty ich wartości księgowej. Płynność zapewnia terminowe pokrycie zobowiązań krótkoterminowych majątkiem obrotowym. Płynność bieżącą można określić, porównując najbardziej płynne środki i aktywa szybkopłynne z najpilniejszymi zobowiązaniami i zobowiązaniami krótkoterminowymi.
Czy to jest to konieczne
Kalkulator, bilans analizowanego przedsiębiorstwa (formularz nr 1)
Instrukcje
Krok 1
Znajdź wskaźnik płynności bieżącej - Ktl, który jest obliczany jako stosunek wszystkich aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych według wzoru: Ktl = (D + CB + DZ + MZ) / KO, gdzie D - gotówka w kasie i na rachunkach bankowych;
Bank Centralny - papiery wartościowe (krótkoterminowe inwestycje finansowe);
DZ - należności;
MZ - zapasy;
KO - zobowiązania krótkoterminowe (kredyty, pożyczki i zobowiązania) lub według wzoru: Ktl = TA / KO, gdzie TA to aktywa obrotowe (druga sekcja bilansu).
Krok 2
Na podstawie wyników obliczeń ustaw standardową wartość tego wskaźnika, która powinna wynosić co najmniej 2.
Wskaźnik płynności bieżącej pokazuje możliwości płatnicze przedsiębiorstwa, uzależnione nie tylko od spłaty należności, ale także w trakcie sprzedaży, w razie potrzeby, rzeczowego kapitału obrotowego.
Krok 3
Jeżeli struktura salda na podstawie wyników obliczeń jest zadowalająca, to w takim przypadku należy obliczyć współczynnik utraty wypłacalności na kolejne trzy miesiące według wzoru: Ktl na koniec roku + 3/12* (Ktl na koniec roku - Ktl na początku roku)/2, gdzie Ktl to współczynnik płynności bieżącej;
3 - kwartał (3 miesiące);
12 - rok (12 miesięcy).
Wartość standardowa musi wynosić co najmniej 1.
