Jak wiadomo otrzymane zaliczki podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a po sprzedaży kwoty podatku VAT zapłaconego z zaliczki są przyjmowane do odliczenia. Jednak w niektórych przypadkach możliwe jest niepłacenie podatku VAT z zaliczki na całkowicie legalnych podstawach.
Instrukcje
Krok 1
Umów odbiór zaliczki i wysyłkę towaru w tym samym okresie rozliczeniowym. Przyjmij do odliczenia kwotę podatku VAT naliczoną z zaliczki.
Krok 2
Uwzględnij kwotę zaliczki otrzymanej w podstawie opodatkowania VAT, a następnie oblicz i zapłać podatek od wartości dodanej do budżetu od całkowitej kwoty sprzedaży w ramach tej transakcji (art. 54 ust. 1 art. 162 kodeksu podatkowego Rosji Federacja). W oświadczeniu należy wskazać kwotę VAT, która została naliczona od zaliczki i przyjęta do odliczenia w tym samym okresie.
Krok 3
Jeżeli organizacja ma nadpłatę podatku od wartości dodanej, sporządź i wyślij do inspektoratu pismo z wnioskiem o odliczenie podatku od otrzymanej zaliczki na poczet nadpłaty (art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Krok 4
Sprawdź stan obliczeń z budżetem VAT za minione okresy, a mianowicie porównaj kwotę odliczonego i naliczonego podatku. Jeżeli kwota do odliczenia przekracza kwotę opłat, od tej różnicy uwzględniany jest podatek VAT od zaliczek. (art. 176 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Krok 5
Uzgodnij z firmą kupującą rozliczenie zaliczki poprzez wystawienie rachunku. Wypełnij weksel na kwotę przedpłaty za przedmiot. Przekaż go kupującemu na podstawie świadectwa przeniesienia i odbioru papierów wartościowych. Sporządzając ten dokument, umieść w nim datę wykupu rachunku, która musi koniecznie być późniejsza niż data wysyłki towaru.
Krok 6
Odbierz pieniądze od kupującego, aby zapłacić za to zabezpieczenie. W takim przypadku otrzymana kwota nie jest uważana za zaliczkę za towar, dlatego podatek VAT nie jest płacony. Zaksięguj wysyłkę towaru. Firma kupująca musi następnie przedstawić weksel do terminu zapadalności.
Krok 7
Sporządzić umowę o potrąceniu wzajemnych wierzytelności, w której organizacja sprzedająca spłaca swój weksel należny organizacji kupującej, a organizacja kupująca spłaca swój dług wobec organizacji sprzedającej za otrzymane towary w wysokości różnicy między koszt tego towaru i jego zapłata gotówką (tj. kwota rachunku).
