Proces odzyskiwania podatku VAT został określony w rozdziale 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej z dnia 1 stycznia 2006 r. Wszystkie kwestie związane z odzyskiwaniem podatku są regulowane prawnie, dlatego podatnicy muszą kontrolować wszystkie sytuacje, które mogą skutkować odzyskaniem podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Dokonać zwrotu podatku VAT przy przeniesieniu majątku lub praw do niego jako wkładu do kapitału zakładowego spółek osobowych i spółek. Proces ten znajduje odzwierciedlenie w okresie podatkowym, w którym nieruchomość została przekazana. Kwota odzyskanego podatku VAT znajduje odzwierciedlenie w dokumentach do rejestracji transakcji, natomiast strona przekazująca nie musi wystawiać faktury. Strona otrzymująca akceptuje kwoty podlegające odliczeniu VAT dopiero po zaksięgowaniu otrzymanej nieruchomości, jeśli będzie ona wykorzystywana do transakcji opodatkowanych. W takim przypadku operacja zwrotu VAT obciąża rachunek rozliczeń z kontrahentami. W tym celu utwórz osobne subkonto na koncie 76 „Rozliczenia z różnymi wierzycielami i dłużnikami”.
Krok 2
Odzyskaj podatek VAT podlegający odliczeniu w przypadku, gdy nieruchomość jest wykorzystywana w transakcjach, które nie podlegają opodatkowaniu VAT. Takie operacje obejmują operacje ustanowione w art. 149 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; nie podlega opodatkowaniu zgodnie z ust. 2 art. 146 N RF; wyprodukowane przez osoby niebędące podatnikami VAT, na podstawie art. 145 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej; prowadzone poza terytorium Rosji zgodnie z art. 147 i 148 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Niezbędne jest odzwierciedlenie odzyskania podatku VAT w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym miały miejsce powyższe operacje.
Krok 3
Dokonaj zwrotu podatku VAT przy przejściu na specjalne systemy podatkowe w postaci STS lub UTII. Proces odzyskiwania odnosi się do okresu podatkowego poprzedzającego przejście na nowy system podatkowy.
Krok 4
Odzwierciedlaj zwrot podatku VAT po zwolnieniu z zapłaty podatku od wartości dodanej zgodnie z artykułem 145 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oblicz za okres rozliczeniowy poprzedzający wysłanie zawiadomienia o wykonaniu prawa do zwolnienia do organu podatkowego.
Krok 5
Uwaga na zwrot podatku VAT w księgowości. Otwórz debet na koncie 19 „Podatek od wartości nabytych” oraz kredyt na koncie 68 „Obliczenia z podatkami i opłatami”.
