Zgodnie z rozdziałem 21 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej sprzedawca jest zobowiązany do naliczenia podatku VAT od otrzymanej zaliczki na towary, a kupujący ma prawo do odliczenia podatku od tej kwoty. Pomimo tego, że zaliczki są powszechne, wielu księgowych często ma trudności z ewidencjonowaniem podatku VAT zaliczki w księgach rachunkowych.
Instrukcje
Krok 1
Wystaw dokumenty potwierdzające przelew przedpłaty. Możliwe jest przyjęcie do księgowania i odliczenia VAT od zaliczek tylko wtedy, gdy istnieje podstawowa dokumentacja. Zasada ta jest określona w klauzuli 9 artykułu 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Konieczne jest sporządzenie: faktury na kwotę przedpłaty, sporządzonej zgodnie z wymogami art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej; umowa przewidująca przelew zaliczki; inny dokument potwierdzający fakt wpłaty zaliczki.
Krok 2
Opracowanie i utrwalenie w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa sposobu odzwierciedlenia transakcji odliczania podatku VAT od zaliczek i odzyskania tych kwot. Faktem jest, że nie ma dokumentów regulacyjnych opisujących taką księgowość. Z reguły większość księgowych korzysta z subkonta 76 „VAT od przedpłaty” do rozliczania zaliczki na podatek VAT.
Krok 3
Przekaż środki jako zaliczkę za zakupiony towar do sprzedawcy i uwzględnij tę operację w księgowości. Aby to zrobić, musisz otworzyć pożyczkę na koncie 51 „Rachunki bieżące” i debet na subkoncie 60 „Wydane zaliczki”.
Krok 4
Następnie na uznaniu subkonta 76 „VAT z przedpłaty” w korespondencji z subkontem 19 „Obliczenia VAT” odzwierciedlają kwotę naliczonego podatku. Weź do odliczenia kwotę podatku od towarów i usług z zaliczki, otwierając debet na subkoncie 68 „Obliczenia dla podatku VAT” i kredyt na subkoncie 19.
Krok 5
Odbierz zakupiony przedmiot i przelej pozostałą należną kwotę. W takim przypadku najpierw należy uwzględnić pełny koszt zakupionych produktów na rachunku debetowym 41 „Towary” i kredyt subkonta 60 „Obliczenia dla zakupionych towarów”. Następnie należy wskazać podatek VAT od tej kwoty na koncie 60 i obciążenie subkonta 19 „VAT od zakupionych towarów”.
Krok 6
Odzyskaj kwotę VAT z przedpłaty, otwierając debet na subkoncie 76 i kredyt na subkoncie 68. Ponadto VAT jest odliczany od towarów otrzymanych na uznanie subkonta 19 i debet na subkoncie 68. Odczytaj kwotę przedpłaty, dla w tym celu otwórz kredyt na subkoncie 60 „Zaliczki wydane” i debet na subkoncie 60 „Rozliczenia za zakupione towary”. Następnie przeniesiony dług zostaje odzwierciedlony na koncie 51 i obciążeniu subkonta 60.
