Każda organizacja handlowa, zgodnie z rozdziałem 21 art. 171 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, ma prawo zmniejszyć całkowitą kwotę podatku VAT do zapłacenia do budżetu o odliczenia określone przez prawo. Aby to zrobić, musisz zaakceptować odliczenie podatku VAT.
Instrukcje
Krok 1
Odliczenia obniżające podatek VAT obejmują:
- transakcje zakupu towarów, usług lub robót na użytek wewnętrzny w organizacji;
- operacje zakupu towarów, usług lub robót w celu ich dalszej odsprzedaży innym podmiotom.
Krok 2
Oficjalnym dokumentem potwierdzającym kwotę odliczenia podatku jest faktura z zaznaczonym podatkiem VAT. Należy go wypełnić zgodnie z klauzulami 5-5.1 i 6 artykułu 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli podstawą do przyjęcia faktury jest zakup produktów, należy do niej dołączyć list przewozowy. W przypadku wystawienia faktury za wykonanie pracy lub usług, do faktury musi być dołączony akt świadczenia usług lub wykonanej pracy.
Krok 3
Aby zaakceptować podatek VAT do odliczenia, należy uwzględnić go w księgowości. Po otrzymaniu faktury od dostawcy z zaznaczonym podatkiem należy to odzwierciedlić za pomocą wpisów: Obciążenie 68 „Obliczenia podatków i ceł” oraz Uznanie 19 „Podatek od wartości nabytych”.
Krok 4
Czasami zdarza się, że kwoty są płacone z góry. W takim przypadku podatek od towarów i usług musi zostać naliczony w momencie otrzymania zaliczki, a dopiero potem przekazany do budżetu. Od tej zaliczki można odliczyć naliczony podatek VAT od sprzedaży towarów, usług lub robót. Na podstawie art. 171 akapit ósmy i art. 172 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie jest wymagana żadna płatność do odliczenia.
Krok 5
Dokonując zaliczki główny księgowy musi wskazać następujący zapis: Obciążenie 68 „Obliczenia VAT” i Rachunek kredytowy 76 „Obliczenia VAT od otrzymanych zaliczek”. Firma dostarczająca produkty musi w ciągu pięciu dni kalendarzowych wystawić fakturę i po zaksięgowaniu zaliczki naliczyć podatek VAT.
