Konieczność zapłaty podatku minimalnego może zostać nałożona na przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego, którzy jako przedmiot opodatkowania wybrali „dochód minus wydatki”. Obowiązek jej zapłaty powstaje, gdy kwota wydatków przekracza dochód lub gdy okazały się w przybliżeniu równe.
Kiedy płacony jest minimalny podatek?
Podatek minimalny płacony jest tylko w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód minus wydatki”. Ponieważ w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód”, przy płaceniu podatku nie uwzględnia się strony wydatkowej. A tak naprawdę przedsiębiorca może ponieść tylko stratę, a nawet z takim wynikiem będzie musiał zapłacić podatek w
kwota 6% otrzymanych wpływów.
Minimalny dochód wypłacany jest na koniec roku. Jego stawka jest ustalona na 1% kwoty dochodu. Jest on wypłacany, jeżeli kwota podatku minimalnego jest wyższa niż ta, która została obliczona w przypadku ogólnym. Na przykład firma uzyskała przychody w wysokości 30 milionów rubli za rok, wydatki za ten sam okres - 29 milionów rubli. Podstawa opodatkowania w tym przypadku wyniesie 1 milion rubli. W związku z tym kwota podatku w wysokości 15% wynosi 150 tysięcy rubli. Natomiast minimalny podatek to 300 tys. rubli. (30 000 000 * 0,01). Jest to ta kwota, a nie 150 tysięcy rubli, uzyskana w ramach standardowego schematu obliczeniowego i będzie musiała zostać przeniesiona do budżetu.
Podobna sytuacja ma miejsce ze stratami otrzymanymi za rok. Na ogół kwota należnego podatku wyniesie zero, a podatek będzie musiał zostać zapłacony w wysokości 1% obrotu. Jeżeli strata została otrzymana na koniec kwartału, pół roku lub trzech kwartałów, minimalny podatek nie jest płacony. W takim przypadku zaliczki po prostu nie są przekazywane. Zdarzają się sytuacje, gdy jednorazowy podatek jest równy minimum, wtedy trzeba zapłacić jeden podatek.
Warto zauważyć, że minimalny podatek BCC jest inny (182 1 05 01 050 01 1000 110). W celu zapłaty konieczne jest również wskazanie, że jest to dokładnie podatek minimalny.
Procedura minimalnego obniżenia podatku
Minimalny podatek można obniżyć, płacąc z góry. Jeżeli pod koniec roku okaże się, że konieczne jest zapłacenie podatku minimalnego, wówczas jest on płacony w wysokości różnicy między płatnościami zapłaconymi w ciągu roku a naliczonym podatkiem. Czasami urząd skarbowy wymaga złożenia wniosku o potrącenie zaliczek z wpłatą podatku minimalnego.
Na przykład firma otrzymywała przychody w wysokości 5 milionów rubli na kwartał, jej wydatki wyniosły 4,8 miliona rubli. W związku z tym trzykrotnie zapłaciła zaliczki w wysokości 30 tysięcy rubli. (łącznie - 90 tysięcy rubli). Pod koniec roku jej dochody wyniosły 20 milionów rubli, wydatki - 19,2 miliona rubli. Na ogół obliczono podatek w wysokości 120 tysięcy rubli. (800 000 * 0, 15). Dlatego musi zapłacić minimalny podatek w wysokości 200 tysięcy rubli. Od tej kwoty odliczane są zaliczki w wysokości 90 tysięcy rubli, tj. saldo 110 tysięcy rubli jest przekazywane do budżetu.
Jeśli okaże się, że zaliczki przekroczyły kwotę naliczonego podatku minimalnego, to nie musisz go płacić. A nadwyżka może zostać w przyszłości wyrównana lub możesz wystąpić do urzędu skarbowego o zwrot.
Nie ma innych sposobów na obniżenie minimalnego podatku. Nie może więc być pomniejszony o wysokość wpłaconych składek ubezpieczeniowych dla pracowników. Ponieważ te płatności są już uwzględnione w wysokości poniesionych wydatków.
