Kwestia obowiązkowej zapłaty podatków dla osób fizycznych, przedsiębiorców indywidualnych i organizacji jest jedną z najpilniejszych w aspekcie działalności gospodarczej. Dlatego każdy obywatel naszego kraju powinien znać tematyczne normy prawne. Przecież ignorancja w tej sprawie w żaden sposób nie stanie się powodem zwolnienia z nieuchronności kary.
Główną zasadą motywacyjną podatników w naszym kraju jest ich nieunikniona odpowiedzialność za terminowe płacenie podatków. A surowość kary za brak zapłaty lub opóźnienie w zapłacie podatków zależy od wielu czynników, wśród których decydujące znaczenie ma okres opóźnienia w zapłacie, wysokość braku zapłaty oraz kategoria podatnika.
Najczęstszą formą odpowiedzialności za zwłokę w zapłacie podatków jest kara. Kara pieniężna naliczana jest niezwłocznie od momentu wystąpienia opóźnienia, czyli następnego dnia po upływie terminu zapłaty podatku. Ten środek karny jest bezpośrednio związany ze wszystkimi kategoriami podatników.
Osoby fizyczne
W związku z tym, że normy prawne w naszym kraju dotyczą podatników w zależności od ich przynależności do tej czy innej kategorii, to aby rozważać kwestie odpowiedzialności za opóźnienie lub niezapłacenie podatków, należy ten aspekt jasno zrozumieć. Pierwsza grupa podatników obejmuje osoby fizyczne. I są one w pełni objęte takimi rodzajami opodatkowania, jak podatek dochodowy, transportowy, majątkowy i gruntowy.
Zgodnie z normami prawnymi Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej odpowiedzialność w postaci nałożonych kar rozpoczyna się od momentu powstania długu i dzieli się na następujące rodzaje.
Rzut karny. Obowiązek zapłaty kary wskazuje, że to zobowiązanie finansowe wiąże się z dodatkową kwotą zapłaty doliczaną do głównej części powstałego zadłużenia. Wysokość odsetek rośnie z każdym dniem opóźnienia, więc ten stymulator dyscypliny finansowej jest całkiem skuteczny.
Grzywny (w określonej wysokości). Ta miara odpowiedzialności jest dość unikalna dla praktyki światowej i dotyczy głównie naszego kraju. Te grzywny mają charakter czysto indywidualny. Mają jednak wyraźne ograniczenia w postaci grzywny od stu do trzystu tysięcy rubli lub zarobków przez okres od dwunastu do dwudziestu czterech miesięcy. Konkretna wysokość grzywny ustalana jest w sądzie.
Praca przymusowa. Ten rodzaj kary przewiduje maksymalny okres stosowania, który nie może przekroczyć dwunastu miesięcy.
Pozbawienie wolności. Jest to najbardziej skrajna miara odpowiedzialności za uchylanie się od płacenia podatków. Przewiduje karę od sześciu do dwunastu miesięcy (areszt do sześciu miesięcy).
Powyższe kary dotyczą osób fizycznych za brak zapłaty (opóźnienia w płatnościach) podatków przewidzianych przez prawo rosyjskie. Ponadto dotyczy to ich w pełni w przypadkach niedostarczenia deklaracji podatkowych lub podania celowo nieprawdziwych informacji.
Indywidualni przedsiębiorcy i organizacje
Pomimo pozornej tożsamości miar odpowiedzialności za brak płatności (opóźnienia w płatnościach) indywidualnych przedsiębiorców i organizacji z osobami fizycznymi, nadal istnieje między nimi różnica. Ponadto konsekwencjami kary dla podatników pierwszej kategorii może być zakończenie działalności gospodarczej.
Zgodnie z przepisem art. 199 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej uchylanie się od opodatkowania przez indywidualnych przedsiębiorców i przedsiębiorstwa handlowe przewiduje następujące rodzaje kar.
Rzut karny. Procedura naliczania i windykacji jest taka sama jak dla osób fizycznych.
W porządku. Kwota wynosi od stu do trzystu tysięcy rubli. Lub zatrzymanie zysku przez okres działalności komercyjnej do dwóch lat.
Praca przymusowa. Organizacja jest pozbawiona prawa do prowadzenia specjalistycznych działań określonych w dokumentach rejestracyjnych. Przede wszystkim odpowiedzialność dotyczy sprawcy w postaci z reguły kierownika przedsiębiorstwa. W takim przypadku maksymalny wymiar kary za pracę sprawcy wynosi dwa lata. A jeśli chodzi o działania ograniczające, okres ten został wydłużony do trzech lat.
Aresztować. Termin wynosi sześć miesięcy.
Uwięzienie. W tym przypadku warunki kary są podobne do pracy przymusowej. A zwykła praktyka stosowania tej normy wiąże się z ograniczeniem działalności organizacji.
Przypadki specjalne
Normy regulacyjne w zakresie karania za niepłacenie podatków w naszym kraju przewidują również szczególne przypadki odpowiedzialności różnych kategorii podatników w formie środków wyjątkowych.
Tak więc w przypadku osób fizycznych w przypadku uchylania się od płacenia podatków na szczególnie dużą skalę nakładana jest grzywna w wysokości od dwustu tysięcy do pół miliona rubli. Jako alternatywny środek kary można zastosować wypłatę odszkodowania na rzecz państwa w postaci zysku danej osoby otrzymanego w okresie jego działalności tematycznej od półtora do trzech lat.
A w części dotyczącej pracy przymusowej w przypadku uchylania się od płacenia podatków na szczególnie dużą skalę, osoby mogą być pociągnięte do odpowiedzialności przez okres do 36 miesięcy.
Tyle samo czasu można spędzić w areszcie. Nawiasem mówiąc, aresztowanie w tym przypadku jest całkowicie wykluczone. Te normy prawne są przewidziane w art. 198 Kodeksu karnego Federacji Rosyjskiej.
W przypadku niepłacenia podatków przez przedsiębiorców i organizacje na szczególnie dużą skalę lub za uprzednim uzgodnieniem środki odpowiedzialności, a także dla osób fizycznych, są sztywniejsze.
Grzywny przewidują płatności w wysokości do pięciuset tysięcy rubli, a rekompensata pieniężna w postaci wstrzymania dochodu przedsiębiorstwa może zostać przedłużona na okres do trzydziestu sześciu miesięcy.
Praca przymusowa w tym przypadku jest już ograniczona do okresu do pięciu lat. A w odniesieniu do przedsiębiorcy lub kierownika przedsiębiorstwa normy odpowiedzialności mogą być stosowane w postaci pozbawienia prawa do zajmowania określonych stanowisk lub angażowania się w określone czynności. Kara ta trwa do trzech lat.
Pozbawieniu wolności towarzyszy zakaz działalności. Tutaj już mówimy o okresie do trzydziestu sześciu miesięcy.
Zrzeczenie się
Pomimo dość surowych norm prawnych w naszym kraju dotyczących środków odpowiedzialności za niepłacenie podatków, wciąż zdarzają się przypadki, w których osoby fizyczne, przedsiębiorcy i przedsiębiorstwa mogą uniknąć przewidzianych kar. Dotyczy to sytuacji, w których podatnik, nie stosując środków przymusu, samodzielnie spłacił zaległy dług z uwzględnieniem naliczonych odsetek. Taka lojalność wobec ustawodawcy w naszym kraju dotyczy tylko tych przypadków, w których to naruszenie podatkowe zostało popełnione po raz pierwszy.
Ważne jest, aby zrozumieć, że obowiązek podatkowy obywateli naszego kraju nie jest wyłącznie represyjnym środkiem państwa. W tym kontekście praktyka życiowa koncentruje się głównie na minimalnym poziomie odpowiedzialności. Rzeczywiście, w przeważającej większości przypadków naruszenia podatkowe są rekompensowane wyłącznie zapłatą kary. A prawo karne jest stosowane odpowiedzialnie dość rzadko, co wymownie świadczy o lojalności państwa w tym aspekcie jego działalności.
Od 2017 roku w naszym kraju obowiązują nowe normy prawne mające na celu uregulowanie płacenia przez obywateli podatków od nieruchomości, transportu i gruntów. Według nich wysokość kar za opóźnienia w płatnościach wynosi 20% kwoty tego podatku.
