Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek przekazywać do budżetu składki ubezpieczeniowe zarówno dla siebie, jak i dla swoich pracowników. Zasada ta dotyczy nawet tych osób, które z jakichś powodów czasowo nie prowadzą działalności, ale są wymienione w urzędzie skarbowym jako indywidualny przedsiębiorca. Składki ubezpieczeniowe przekazywane są do 3 rodzajów ubezpieczeń: emerytalnego, medycznego, socjalnego.
Kto powinien płacić składki?
Zgodnie z prawem składki ubezpieczeniowe są płatnościami obowiązkowymi. Jeśli nie ma potrzeby płacenia podatków w przypadku braku zysku, to jest to zupełnie inna sprawa.
Od 2017 roku przedsiębiorcy przekazują płatności na rachunki organów podatkowych, a nie do samych funduszy. Zgodnie z art. 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej przedsiębiorcy działają jako pracodawcy, a więc sami, dlatego są zobowiązani do zapewnienia sobie ubezpieczenia emerytalnego, medycznego i społecznego. Opłaty muszą być uiszczane nawet w przypadku zamrożenia aktywności. Jeśli dana osoba nie chce uzupełniać własnej emerytury lub opłacać ubezpieczenia zdrowotnego w przypadku braku aktywności, musi wystąpić o wyrejestrowanie.
Kodeks podatkowy przewiduje przypadki, w których indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie przenosić składek ubezpieczeniowych dla siebie. Ta kategoria przedsiębiorców obejmuje:
- ludzie pełniący służbę wojskową;
- rodzice na urlopie macierzyńskim;
- rodzice opiekujący się niepełnosprawnym dzieckiem z grupy 1 lub osobą starszą powyżej 80 roku życia;
- żony personelu wojskowego, które są zmuszone przebywać w miejscach nienadających się do prowadzenia działalności;
- małżonkowie dyplomatów lub pracowników konsularnych wysłani do wykonywania pracy za granicą.
Należy zauważyć, że konieczne jest wcześniejsze poinformowanie inspektoratu o zawieszeniu płatności, w przeciwnym razie świadczenie będzie nieważne.
Obliczanie składek dla siebie
Jak wspomniano powyżej, każdy przedsiębiorca musi przelać określone kwoty na fundusze dla siebie. Wysokość składek jest corocznie indeksowana. Państwo zobowiązało indywidualnych przedsiębiorców do obliczania emerytury i opłacania ubezpieczenia zdrowotnego. Ubezpieczenie społeczne jest dobrowolne. Jeśli wpłaty FSS są przekazywane, ale dana osoba ma prawo do zwolnienia lekarskiego, złóż wniosek o urlop macierzyński. Jeśli takie składki nie zostaną opłacone, będziesz musiała zachorować na własny koszt i otrzymywać składki macierzyńskie od państwa.
Wypłaty nie są w żaden sposób uzależnione od płacy minimalnej, ich wysokość jest jasno określona w prawie. Roczna składka emerytalna w 2019 r. wynosi 29 354 RUB. Jeśli przedsiębiorca zarobił w okresie sprawozdawczym ponad 300 000 rubli, jest zobowiązany do naliczenia dodatkowego 1% kwoty przekraczającej limit. Na przykład indywidualny przedsiębiorca Jakowlew otrzymał w 2019 roku dochód w wysokości 652 000 rubli. Na OPS przeniesie 29354 + ((652000-300000) * 1%) = 29354 + 3520 = 32874 rubli.
Przedsiębiorca będzie musiał przekazać 6884 ruble na ubezpieczenie medyczne.
Ustawodawstwo ustanowiło górną granicę składek na MPI - 234 832 rubli.
Indywidualny przedsiębiorca może wpłacać składki na siebie zarówno co miesiąc, jak i na koniec roku.
Naliczanie składek dla pracowników
Po podpisaniu umów o pracę przedsiębiorcy muszą obliczyć miesięczne składki ubezpieczeniowe dla pracowników. W takim przypadku wysokość przelewów zależy od ich wynagrodzenia. Pracodawca musi przekazać 22% wynagrodzenia do OPS, obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne - 5,1%. Należy podkreślić, że w stosunku do pracowników konieczne będzie naliczenie i przekazanie do budżetu składek z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy i macierzyństwa, których stawka wynosi 2,9%. Dodatkowo będziesz musiał opłacać składki FSS na ubezpieczenie od wypadków przy pracy, liczone na podstawie stawki od 0,2% do 8,5% (w zależności od klasy ryzyka).
Na przykład indywidualny przedsiębiorca Jakowlew zatrudnił pracownika i ustalił mu pensję w wysokości 15 500 rubli. Co miesiąc musi przekazywać następujące składki:
- dla OPS: 15 500 * 22% = 3 410 rubli;
- na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne: 15 500 * 5, 1% = 790, 5 rubli;
- na ubezpieczenie społeczne: 15 500 * 2,9% = 449,5 rubli;
- za obrażenia: 15 500 * 2, 2% = 341 rubli.
Pracodawca jest zobowiązany do wpłacania składek za pracowników do funduszy do 15 dnia miesiąca następującego po dniu sprawozdawczym. Na koniec roku pracodawca ma obowiązek zgłosić się do funduszy, składając kilka raportów.
