Każda osoba prowadząca działalność gospodarczą jest zobowiązana do prowadzenia ewidencji swoich dochodów. Ponadto jego obowiązki obejmują naliczanie i płacenie podatków, których wysokość zależy od deklarowanego reżimu podatkowego. Aby wybrać optymalny system, musisz zrozumieć, jak będzie działać biznes. Decydując się na system raportowania, należy wziąć pod uwagę takie czynniki jak szacowana wysokość dochodu, standardowe wyposażenie, rodzaj działalności.
Ogólny system podatkowy
Najbardziej pracochłonny i bardziej rozbudowany system podatkowy to system ogólny. Podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy OSNO idzie domyślnie, to znaczy, jeśli przyszły przedsiębiorca nie złoży wniosku o inny reżim, zostanie automatycznie do niego włączony.
Ten tryb jest odpowiedni do wykonywania absolutnie każdej czynności. Nie ma ograniczeń co do wysokości dochodów, liczby pracowników, powierzchni handlowej. Ale prowadzenie ewidencji w OSNO jest dość trudne. Jakie podatki oblicza i płaci przedsiębiorca, który wybrał powszechny system podatkowy?
- VAT (do 20%). Aby obliczyć ten podatek, będziesz musiał prowadzić księgę sprzedaży i zakupów. Wszystkie otrzymane i wystawione faktury są tutaj odzwierciedlone, VAT jest podświetlony. Księgowy musi co miesiąc obliczać i przekazywać podatek. Co kwartał, na podstawie wyników okresu, do kontroli przekazywane jest oświadczenie. Jak obliczany jest ten podatek? Załóżmy, że indywidualny przedsiębiorca Kolosov sprzedał w maju towary o wartości 150 000 rubli, oprócz tej kwoty wziął od kontrahenta 30 000 rubli VAT. W tym samym miesiącu kupił materiały w wysokości 55 000 rubli, płacąc dostawcy VAT 11 000 rubli. Musi przenieść do budżetu 30 000-11 000 = 19 000 rubli.
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (13%). Przedsiębiorca płacąc za siebie podatek dochodowy od osób fizycznych, musi przede wszystkim określić podstawę naliczenia płatności. W tym celu musi od kwoty przychodu odjąć koszty poniesione na działalność operacyjną i pomnożyć otrzymaną liczbę przez 13%. Zaliczki przekazywane są kwartalnie, a sprawozdania z kwot raz w roku.
- Podatek od nieruchomości (nie więcej niż 2%). Od niedawna indywidualni przedsiębiorcy zostali zobligowani do obliczania tego podatku. Przedmiotem jest wartość majątku, który przedsiębiorca wykorzystuje do prowadzenia działalności gospodarczej. Majątek osobisty, którego nie wykorzystuje w swojej pracy, nie jest wliczany do podstawy opodatkowania.
Uproszczony system podatkowy
STS to popularny system wśród właścicieli firm. Prowadzenie na nim ewidencji jest dość łatwe, ale nie jest odpowiednie dla wszystkich. Jeśli biznesmen ma roczny dochód przekraczający 150 milionów rubli lub jego stół kadrowy ma ponad 100 pracowników, ten system podatkowy nie jest dla niego dostępny. Przedsiębiorca korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie może pracować przy wyrobach objętych podatkiem akcyzowym, zajmować się ubezpieczeniami ani świadczyć usług bankowych; nie wolno mieć oddziału.
Istnieją dwa sposoby obliczenia podatku według uproszczonego systemu podatkowego.
1. Dochód STS (6%). W takim przypadku do ustalenia podstawy opodatkowania stosuje się wyłącznie dochód uzyskany z działalności. Musisz wziąć pod uwagę absolutnie wszystkie wpływy na konto, do kasjera. Istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o wysokość składek ubezpieczeniowych. Księgowy przedsiębiorcy musi prowadzić księgę dochodów, jest to konieczne, aby inspektor mógł w każdej chwili zażądać i zapoznać się z dokumentami potwierdzającymi przestrzeganie limitu dochodów.
Spójrzmy na przykład. Przedsiębiorca Kowaliow uzyskał za kwartał dochód w wysokości 52 600 rubli. Dla siebie przekazał składki ubezpieczeniowe w wysokości 12 200 rubli. Podatek zostanie obliczony w następujący sposób: (52600-12200) * 6% = 2424 ruble.
2. Dochód STS pomniejszony o wydatki (15%). W takim przypadku właściciel firmy będzie musiał wziąć pod uwagę zarówno swoje dochody, jak i wydatki na działalność. Do ustalenia podstawy naliczania składek konieczne jest odliczenie wydatków od dochodu i pomnożenie otrzymanej wartości przez 15%. Jeśli wydatki są większe niż dochody, na koniec roku nadal będziesz musiał przekazać 1% swoich dochodów do budżetu.
Przykład. Przedsiębiorca Kolosov za kwartał z jego działalności 80 600 rubli. Kwota wydatków za 3 miesiące wyniosła 45 300 rubli. STS oblicza się w następujący sposób: (80600-45300) * 15% = 5295 rubli.
Przedsiębiorca raz na kwartał musi przenieść podatek do uproszczonego systemu podatkowego, a na koniec roku złożyć deklarację. Ponadto inspektor może poprosić o zszytą, numerowaną książeczkę D&R. Nie musisz jej szyć co miesiąc, można to zrobić zamykając rok.
Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych
UTII nie może być stosowany w praktyce przez wszystkich przedsiębiorców. Lista OKVED objętych tym specjalnym systemem podatkowym jest wymieniona w art. 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Istotą tego systemu jest to, że składki do budżetu są obliczane na podstawie szacunkowych dochodów, a nie rzeczywistych. Oznacza to, że przedsiębiorca może zarobić więcej niż ustalony dochód, ale zapłaci podatek według stałej stawki.
UTII nie może korzystać z indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających więcej niż 100 pracowników. Ustawiane są również ograniczenia dotyczące parametrów fizycznych. Jeśli przedsiębiorca zajmuje się handlem detalicznym lub prowadzi działalność w zakresie gastronomii, dla UTII nadaje się pomieszczenie o powierzchni mniejszej niż 150 metrów kwadratowych. metrów. W przypadku przedsiębiorstw zajmujących się transportem obowiązuje ograniczenie jednostek transportowych (nie więcej niż 20 pojazdów).
Podatnik nie ma obowiązku prowadzenia ewidencji w tym systemie. Aby obliczyć płatności, musisz wybrać wskaźnik fizyczny. Mogą to być: powierzchnia sprzedaży, liczba pracowników lub pojazdów, liczba punktów handlowych lub działek.
Aby obliczyć wysokość wpłat do budżetu, musisz znać współczynniki K1 i K2, a także wartości fizyczne. Pierwszy współczynnik określa Ministerstwo Rozwoju Gospodarczego, drugi – władze lokalne.
Aby obliczyć płatność, użyj wzoru: podstawowa rentowność * K1 * K2 * wskaźnik fizyczny * 7, 5-15%.
Raport UTII składany jest co trzy miesiące. Wpłaty są wpłacane do budżetu również co 3 miesiące.
Załóżmy, że przedsiębiorca Kolosow zajmuje się transportem ludzi na terenie Moskwy. Pierwszy współczynnik wynosi 1 915, drugi - 1. Liczba samochodów jest traktowana jako wskaźnik fizyczny. Kolosov ma łącznie 3 taksówki o stałej trasie. Podstawowa rentowność 6000 rubli. Podatek zostanie obliczony: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubli.
System opodatkowania patentów
Indywidualni przedsiębiorcy nie zawracają sobie głowy zgłaszaniem patentu, nie liczą podatków. Kwotę do zapłaty za patent ustala urząd skarbowy. W ramach tego systemu indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do uwzględnienia dochodu. Składając wniosek o patent, indywidualny przedsiębiorca gwarantuje, że zapłaci za patent (odbywa się to w dwóch płatnościach). Inspektor podatkowy oprócz podania wartości patentu wskaże terminy płatności. Przedsiębiorca będzie musiał zapłacić określoną kwotę.
Właściciel firmy może zapłacić za patent przez okres od miesiąca do roku. Lista działań, które można uzyskać w PSN, znajduje się w artykule 346,43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Istnieją pewne ograniczenia dotyczące tego systemu podatkowego. Przedsiębiorca w PSN nie może zatrudniać więcej niż 15 pracowników; jego roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli.
W przypadku PSN kwota patentu jest obliczana na podstawie stawki 6%. Za podstawę obliczeń przyjmuje się dochód potencjalny (w każdym powiecie jest inny). Indywidualni przedsiębiorcy w PSN nie płacą podatków, które są nieodłączne od OSNO.
Ujednolicony podatek rolny
Przedsiębiorcy rolni mogą wybrać Jednolity Podatek Rolny. Zaletą tego systemu jest to, że nie płacą niektórych rodzajów podatków. Stawka podatku w tym przypadku wynosi 6%. Podstawę opodatkowania oblicza się na podstawie przychodów i kosztów.
Powiedzmy, że Kolosov sprzedał zboże za 123 000 rubli. W tym samym okresie wydał około 58 000 rubli. Podatek zostanie obliczony: (123000-58000) * 6% = 3900 rubli. Podobne obliczenia należy wykonywać co sześć miesięcy.
Aby nie pomylić się przy wyborze systemu podatkowego, najlepiej skonsultować się z zawodowymi księgowymi lub inspektorami podatkowymi.
