W trakcie realizacji działań szefowie organizacji dokonują rozliczeń za pośrednictwem kasy. Jednocześnie muszą przestrzegać dyscypliny gotówkowej, którą reguluje Bank Centralny Federacji Rosyjskiej. Pojęcie „transakcji gotówkowych” obejmuje otrzymywanie środków, przechowywanie i wydawanie. Wszystkie te ruchy muszą być sformalizowane zgodnie z rosyjskim prawem.
Zasady pracy z kasą organizacji
Z reguły kasjer musi współpracować z kasjerem. To z nim szef organizacji zawiera umowę o pełnej odpowiedzialności. Jeśli wśród personelu nie ma takiego pracownika, na jego stanowisko może zostać powołany zarówno księgowy, jak i szef organizacji.
Co roku osoba prawna musi uzgodnić z bankiem limit salda gotówkowego na koniec dnia roboczego. Oznacza to, że gotówka powinna być przechowywana w kasie tylko w kwocie wskazanej w kalkulacji. Możesz pobrać ten formularz ze swojej instytucji finansowej, wypełnić i przesłać przed nowym rokiem kalendarzowym. Jeśli tego nie zrobisz, nie masz prawa trzymać środków w kasie organizacji.
Odbiór środków do kasjera
Pieniądze mogą przychodzić do kasjera z różnych źródeł, na przykład z rachunku rozliczeniowego organizacji, od kontrahentów, od założycieli, od osób odpowiedzialnych itp. W każdym przypadku należy udokumentować odbiór pieniędzy w dokumentach, w tym celu należy skorzystać z polecenia odbioru gotówki (formularz nr KO-1). Musisz sporządzić dokument w jednym egzemplarzu. Odrywaną część, podpisaną przez kasjera i głównego księgowego, należy przekazać osobie, która wpłaciła pieniądze.
Zlecenie odbioru gotówki jest składane do raportu kasjera i rejestrowane w księdze kasowej (formularz nr KO-3).
W księgowości musisz dokonać następujących wpisów:
- D50 K51 - środki otrzymano w kasie z rachunku bieżącego organizacji;
- D50 K62 - środki wpłynęły od kontrahentów do kasjera;
- D50 K71 - środki wpłynęły od osoby odpowiedzialnej do kasjera;
- D50 K75 - środki w kasie wpłynęły od założyciela
- D50 K90.1 - środki wpłynęły do kasjera w wyniku sprzedaży.
Wydawanie środków z kasy
Wszystkie przepływy środków pieniężnych muszą być również udokumentowane i odzwierciedlone w księgach rachunkowych. W tym celu skorzystaj z polecenia zapłaty (formularz nr KO-2). Środki mogą być wykorzystywane do wypłaty wynagrodzeń, wydawania kwot składania wniosków, wpłacania środków na rachunek bieżący itp. Wypełniony dokument wydatków musi być zarejestrowany w księdze kasowej i złożony w raporcie kasjera.
W rachunkowości kasowej dokonaj następujących wpisów:
- D70 K50 - wynagrodzenia były wypłacane pracownikom organizacji;
- D71 K50 - środki na zgłoszenie zostały wydane;
- D60 K50 - środki zostały wydane dostawcy za towar.
Jeśli organizacja ma kilka kas fiskalnych, na przykład w przypadku kilku oddziałów, firma musi mieć głównego kasjera. To on wypełnia księgę rachunkową gotówki otrzymanej i wydanej przez kasjera (formularz nr KO-5). Wszystkie transakcje przeprowadzane z udziałem kasy muszą być odzwierciedlone w księdze kasowej (formularz nr KO-4). Na koniec okresu sprawozdawczego księga jest zszywana, numerowana i opieczętowana pieczęciami organizacyjnymi oraz podpisem kierownika i głównego księgowego.
Osoba odpowiedzialna
Osobą odpowiedzialną jest osoba, której wydano środki z kasy. Ta osoba może być tylko pracownikiem firmy. Musi rozliczyć się z otrzymanej kwoty.
Istnieją następujące wymagania dotyczące wydawania środków podlegających odpowiedzialności:
- osoba odpowiedzialna musi zgłosić otrzymaną kwotę w ciągu trzech dni po zakończeniu okresu wskazanego w rachunku wydatków lub w zaleceniu kierownika w sprawie wydania środków;
- musi przedłożyć dokumenty potwierdzające wydatek gotówki (czeki, paragony, faktury itp.). Jeśli środki nie zostaną wydane w całości, osoba odpowiedzialna musi je zwrócić;
- zabrania się przekazywania rozliczalnych środków na jednego pracownika od drugiego.
Zwracając dokumenty potwierdzające, osoba odpowiedzialna musi wiedzieć, że paragony, czeki, faktury muszą być prawidłowo wypełnione, a koszty muszą być ekonomicznie uzasadnione.
