Płynność bilansu odzwierciedla stopień pokrycia zobowiązań spółki aktywami, których okres konwersji na środki pieniężne odpowiada wymagalności zobowiązań. Konieczność oceny płynności bilansu przedsiębiorstwa powstaje w związku z ustaleniem jego zdolności kredytowej, tj. możliwość terminowego regulowania zaciągniętych zobowiązań.
Instrukcje
Krok 1
W celu określenia płynności bilansu, grupy aktywów. Najbardziej płynne aktywa (A1) to kwoty wszystkich środków pieniężnych, które można wykorzystać do natychmiastowej spłaty zobowiązań. Ponadto grupa A1 obejmuje krótkoterminowe inwestycje finansowe. Aktywa szybko realizowalne (A2) to aktywa, których zamiana na gotówkę zajmuje trochę czasu. Obejmuje to należności, których płatności oczekuje się w ciągu 12 miesięcy oraz inne aktywa obrotowe. Aktywa wolnoobrotowe (A3) - to ta część aktywów, która obejmuje zapasy, należności z terminem zapadalności powyżej 12 miesięcy, podatek VAT od wartości zakupionych. Aktywa trudne do sprzedania (A4) to aktywa przedsiębiorstwa używane przez długi czas i trudne do sprzedania na rynku. Grupa ta obejmuje dział I bilansu „Aktywa trwałe”.
Krok 2
Następnie pogrupuj zobowiązania bilansu według stopnia wzrostu zapadalności zobowiązań. Najpilniejsze zobowiązania (P1) to zobowiązania, wypłaty dywidendy, niespłacone w terminie pożyczki. Zobowiązania krótkoterminowe (P2) to część zobowiązań obejmująca kredyty i pożyczki krótkoterminowe, których termin wymagalności przypada w ciągu 12 miesięcy. Zobowiązania długoterminowe (P3) to zobowiązania długoterminowe IV sekcji bilansu. Zobowiązania trwałe (P4) obejmują wyniki sekcji III „Kapitały i rezerwy” oraz pozycję V sekcji bilansu „Rezerwy na przyszłe wydatki” i „Przychody przyszłych okresów”.
Krok 3
Aby określić płynność bilansu, porównaj sumy każdej grupy aktywów i pasywów. Bilans przedsiębiorstwa uważa się za całkowicie płynny, jeżeli spełnione są wszystkie warunki: A1> P1; A2>P2; A3>P3; A4
