Jeżeli w toku swojej działalności przedsiębiorstwo ma do czynienia z sytuacją, w której fakt dostarczenia towaru nie pokrywa się z datą otrzymania środków, to ma należność. Aby określić jego stan i wielkość, przeprowadzana jest inwentaryzacja rozliczeń z nabywcami, osobami odpowiedzialnymi i innymi dłużnikami.
Instrukcje
Krok 1
Ustal na zlecenie przedsiębiorstwa częstotliwość inwentaryzacji rozliczeń z dłużnikami. Zatwierdź to postanowienie w polityce rachunkowości na podstawie klauzuli 5 PBU 1/98. Utwórz komisję inwentaryzacyjną, która poświadczy wyniki kontroli.
Krok 2
Sprawdź dostępność dokumentów wymaganych do inwentaryzacji oraz poprawność ich wypełnienia. Wszystkie dokumenty muszą być wolne od poprawek i wymazań, a także muszą znajdować się w obecności autentycznych podpisów urzędników.
Krok 3
Sporządź akty uzgodnienia rozliczeń z kontrahentami. Ponieważ nie ma jednolitej formy tego dokumentu, firma samodzielnie opracowuje jego formę i zatwierdza ją w polityce rachunkowości. Akt musi zawierać kolumny wskazujące datę i liczbę podstawowych dokumentów do wysyłki towarów, świadczenia usług lub wykonywania pracy.
Krok 4
Wskaż również nazwę produktu, koszt, kwotę VAT, kwotę płatności oraz szczegóły dokumentów płatności. Z uwagi na fakt, że dokumenty te posłużą do wyliczenia należności, należy je sporządzić na dzień sprawozdawczy. Zgodnie z klauzulą 73 VBUU firma ma prawo uznać swoje obliczenia za prawidłowe, jeśli kontrahent nie odeśle potwierdzonej wersji aktu uzgodnienia w wyznaczonym terminie.
Krok 5
Wypełnij formularz INV-22, aby rozpocząć inwentaryzację. Wyniki obliczeń podsumowano w postaci INV-17 „Ustawa o inwentaryzacji rozliczeń z dłużnikami”. Powinna zawierać kwotę sald należności na dzień sprawozdawczy dla każdego kontrahenta, podsumowując sumę. W bilansie należna kwota jest odzwierciedlona w wierszach 230 i 240, w zależności od terminu oczekiwanych płatności. Jeżeli podczas inwentaryzacji stwierdzono rozbieżności z rachunkowością, wówczas korekty dokonywane są w okresie sprawozdawczym, w którym wykryto błędy.
