Należności to należności od kupujących, księgowych, klientów i innych wierzycieli. Co do zasady kwoty te należą do odpisu, procedurę tę zatwierdza „Regulamin rachunkowości i sprawozdawczości finansowej”.
Instrukcje
Krok 1
W pierwszej kolejności należy doprecyzować, że wierzytelność jest umorzona, gdy upłynął na niej (trzy lata) przedawnienie, a także w przypadku nierealistycznej egzekucji, np. w przypadku upadłości kontrahenta.
Krok 2
W celu spisania przeterminowanych należności należy wydać polecenie przeprowadzenia inwentaryzacji należności. Wskaż również w tym dokumencie administracyjnym skład komisji inwentaryzacyjnej, która powinna składać się z głównego księgowego, osoby odpowiedzialnej za prowadzenie rozliczeń z klientami i innymi pracownikami. Zapisz czas tej procedury.
Krok 3
Następnie należy wziąć paragon od pracownika odpowiedzialnego za rozliczanie rozliczeń z kontrahentami, stwierdzający, że wszystkie dane są rzetelne i zawierają pełne informacje.
Krok 4
Wypełnij wszystkie wyniki inwentaryzacji w formie aktu (formularz nr INV-11), który muszą podpisać wszyscy członkowie komisji. Możesz także utworzyć pomoc w postaci dodatku do tego dokumentu, który zawiera rozszerzone informacje. Następnie sporządź pisemne uzasadnienie, ułóż je w formie wyciągu księgowego.
Krok 5
Następnie, na podstawie wszystkich ww. dokumentów, wydaj nakaz umorzenia przeterminowanych należności. A następnie odzwierciedlić to wszystko w księgowości za pomocą korespondencji faktur:
D91 Subkonto „Inne przychody i wydatki” „Inne wydatki” K62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” lub „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” lub 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.
Krok 6
Odpisane kwoty muszą być uwzględnione w kosztach nieoperacyjnych. Następnie spisane należności powinny zostać odzwierciedlone na koncie pozabilansowym 007 „Spisane należności dłużników ze stratą” w ciągu 5 lat od daty odpisu.
