Bilans zarządu to bilans aktywów i pasywów przedsiębiorstwa, sporządzony dla celów księgowych. Różni się od bilansu tym, że pozycje aktywów i pasywów, przy zachowaniu logiki sprawozdawczości finansowej, są prezentowane tak, aby można je było analizować z punktu widzenia operacyjnego i krótkoterminowego zarządzania przedsiębiorstwem. Oznacza to, że pozycje tradycyjnego bilansu zostały przeformatowane, ale jednocześnie zasada równowagi między aktywami i pasywami pozostaje niewzruszona. Jak sporządzić bilans zarządzania?
Instrukcje
Krok 1
Przede wszystkim odpowiedz na pytania: po co chcesz sporządzić bilans zarządczy, kto będzie jego użytkownikiem, jakie kwestie należy rozwiązać przy pomocy tego typu raportowania zarządczego. Pamiętaj, że przygotowanie jakiegokolwiek raportu wymaga czasu, więc zdecyduj o częstotliwości i czasie sporządzania bilansu zarządu.
Krok 2
Skompiluj lub uzyskaj w dziale księgowości gotowy bilans na koniec okresu poprzedzającego planowany.
Krok 3
Podziel aktywa i pasywa bilansu zarządzania według rodzaju działalności:
- główne (działania generujące główny dochód), - finansowe, - inwestycja.
Krok 4
„Powiąż” pozycje bilansu z rodzajami działalności. Przykładowo: kapitał trwały - działalność inwestycyjna, obejmuje zarówno aktywa (środki trwałe), jak i kapitały i pasywa (inwestycje). Kapitał obrotowy - związany z podstawową (operacyjną) działalnością, obejmuje aktywa obrotowe i zobowiązania krótkoterminowe.
Krok 5
Porównaj ze sobą podświetlone pozycje bilansu. Zaplanuj dokładnie, jakie wskaźniki finansowe są potrzebne do analizy w Twoim konkretnym przedsiębiorstwie. Dostosuj bilans zarządzania do swoich potrzeb w zakresie sprawozdawczości zarządczej.
Krok 6
Sporządzić planowany bilans na okres przyjęty przez inne formy rachunkowości zarządczej. Na koniec okresu sporządź rzeczywisty bilans zarządzania, przeanalizuj odchylenia i ich przyczyny. Zaplanuj działania w celu wyeliminowania przyczyn negatywnych odchyleń od planowanych wskaźników. Rysunek przedstawia przybliżony bilans zarządzania przedsiębiorstwa. Ta próbka pokazuje tylko jedną z opcji kompilacji bilansu zarządzania i nie jest orientacyjna dla absolutnie wszystkich przedsiębiorstw. Ale być może ten wzór wskaże ci dokładnie, w którym kierunku cię poruszyć.
