Od otrzymanych zaliczek płacony jest również podatek od towarów i usług. Ale co z tymi sytuacjami, kiedy kontrahent firmy z powodu różnych okoliczności nalega na rozwiązanie umowy i zwrot pieniędzy? Odzyskanie podatku VAT od zaliczek jest możliwe w przypadku rozwiązania umowy, na podstawie której zaliczka została otrzymana, zwrotu pieniędzy i odzwierciedlenia zwrotu w księgach rachunkowych.
Instrukcje
Krok 1
Sporządź akt uzgodnienia rozliczeń z kupującym w określonej formie. Dokument musi być podpisany przez obie strony.
Krok 2
Dokonać rozwiązania umowy z kontrahentem poprzez zawarcie z nim dodatkowej umowy, jeżeli umowa przewiduje ten sposób rozwiązania. Jeżeli zawiera postanowienia pozwalające na jej wypowiedzenie w określonych przypadkach jednostronnie, konieczne jest wystawienie pisemnego ostrzeżenia.
Krok 3
Jeżeli umowa zostanie rozwiązana z inicjatywy kupującego, zażądaj od niego pisma zawierającego żądanie zwrotu wymienionej zaliczki.
Krok 4
W przypadku rozwiązania umowy z inicjatywy sprzedającego należy sporządzić i przesłać kupującemu list intencyjny do rozwiązania umowy za porozumieniem stron lub zawiadomienie o odmowie wykonania umowy. Dołącz do dokumentu podpisane oświadczenie o uzgodnieniu obliczeń. Poczekaj na pisemną odpowiedź kupującego, w której musi wyrazić zgodę na rozwiązanie umowy.
Krok 5
Wydaj i zwróć zaliczkę kupującemu. W takim przypadku w poleceniu zapłaty należy wskazać cel wpłaty w odpowiednim polu: „Zwrot zaliczki z tytułu umowy” Zarejestruj fakturę wystawioną po otrzymaniu zaliczki w księdze zakupów.
Krok 6
Dokonaj niezbędnych wpisów w księgowości: - Obciążenie rachunku 62 (subkonto „Otrzymane zaliczki”), Uznanie rachunku 51 „Rachunek bieżący” - uwzględniany jest zwrot zaliczki kupującemu, - Obciążenie rachunku 68 (subkonto „Obliczenia dla podatku VAT”), Kredyt na rachunku 62 (subkonto „Otrzymane zaliczki”) - kwota VAT wpłaconego do budżetu została odliczona od zaliczki na poczet dostawy.
Krok 7
Aby zwrócić podatek VAT z wymienionej zaliczki, wystarczy odzwierciedlić w sprawozdaniu za kwartał w sekcji 3 deklaracji dla tego podatku kwotę zaliczki i naliczony podatek VAT w wierszu 070, a w wierszu 130 wprowadzić kwotę podatku odliczoną od zwrot.
