Bilans służy z reguły do uogólniania, kompetentnej weryfikacji poprawności wartości cyfrowych rachunków księgowych, a także do tworzenia nowego bilansu. Zastosowanie tego dokumentu w analizie procesu finansowo-gospodarczego jest pierwszym krokiem w kierunku automatyzacji analizy, która opiera się na danych z rachunkowości zarządczej.
Instrukcje
Krok 1
Utwórz tabelę kont i wprowadź w niej wszystkie kwoty za wykonane transakcje. Dla każdego rachunku wprowadź informacje o saldach dla procesów debetowych i kredytowych na początku i na końcu określonego okresu.
Krok 2
Ponumeruj pierwszą pionową kolumnę tabeli według numerów kont. W drugiej kolumnie wpisz nazwę każdego konta: środki trwałe, towary, inwestycje w środki trwałe, koszty sprzedaży, rachunek bieżący, kasa, rozliczenia z dostawcami, rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi i pracownikami z tytułu wynagrodzeń, sprzedaży i całkowity.
Krok 3
Uzupełnij dane w trzeciej kolumnie tabeli dla debetu i kredytu dla sald na początku miesiąca. Oznacza to, że podziel trzecią kolumnę na dwie. Jedna część będzie zawierała informacje o rachunkach kredytowych, a druga o obciążeniu.
Krok 4
Wypełnij piątą i szóstą kolumnę tabeli. Wskaż w nich dane o miesięcznych obrotach dokonanych z tytułu debetu i kredytu. Z kolei w 7 i 8 kolumnie tabeli wprowadź dostępne dane o saldach na koniec miesiąca. W takim przypadku należy również zapisywać informacje oddzielnie dla transakcji debetowych i kredytowych.
Krok 5
Oblicz obrót i wyświetl saldo (salda) na koniec okresu sprawozdawczego. Jednocześnie sprawdź: w kolumnach "Salda na początek miesiąca" i "Salda na koniec miesiąca" na debet i kredyt powinieneś otrzymać taką samą kwotę.
Krok 6
Po wypełnieniu bilansu oblicz sumy dla każdej kolumny. Spójrz, kompetentnie i poprawnie skompilowany, a także obliczony bilans powinien mieć równość w parach sum kolumn. Zatem następujące wartości powinny być równe: kwota pożyczki w „Miesięcznym obrocie” na sprzedaż kwota „Salda na koniec miesiąca” dla pożyczki w tej samej kolumnie na sprzedaż. Również w kolumnie „Miesięczny obrót” w kolumnie „Inwestycje w aktywa trwałe” wartości liczbowe dla kredytu i debetu również muszą być równe.
