Przedsiębiorcy i organizacje korzystające z uproszczonego systemu podatkowego są zwolnieni z podatku VAT. Dlatego przed przejściem na system „uproszczony” konieczne jest przywrócenie podatku VAT przyjętego do odliczenia. Z reguły powoduje to poważne trudności.
Instrukcje
Krok 1
Przede wszystkim spójrz na jaką stawkę odzyskasz VAT. Musi zostać przywrócony w takim samym tempie, w jakim został odliczony. Jeśli kupiłeś środek trwały przed 2004 r., kiedy stawka wynosiła 20%, musisz użyć tych samych 20%. I to pomimo tego, że obecnie taki wskaźnik nie istnieje. W przepisach podatkowych brak jest jednak wyjaśnienia w tej sprawie.
Krok 2
Po ustaleniu stawki oblicz podatek VAT od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Pamiętaj, że nie będziesz musiał odzyskać całego podatku VAT, a jedynie jego część proporcjonalną do wartości rezydualnej.
Krok 3
Następnie zdecyduj o podatku VAT od pozostałych towarów i materiałów. Pomnóż ich koszt przez stawkę VAT. Wpłać otrzymaną kwotę do budżetu.
Krok 4
Wprowadź zwrócony podatek VAT do księgi sprzedaży, ale nie dotykaj księgi zakupów. Ponadto musisz podać ten podatek VAT na podstawie faktury, dla której ten podatek został przyjęty do odliczenia. Świadczy o tym pismo Ministerstwa Finansów nr 03-04-09/22 z dnia 16 listopada 2006 r.
Krok 5
Przy obliczaniu podatku dochodowego należy uwzględnić kwotę odzyskanego i zapłaconego podatku VAT jako inne wydatki. Ponadto są to wydatki okresu podatkowego poprzedzającego okres przejścia na uproszczony system podatkowy. Jeżeli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą, zmniejsz podstawę naliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, ponownie za poprzedni okres.
Krok 6
Nie zapomnij o rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Odzyskaj podatek VAT, jak wspomniano powyżej, na inne wydatki.
Oczywiście odzyskanie podatku VAT zajmie z Twojej strony dużo czasu i wysiłku. Ale ta procedura jest określona w przepisach podatkowych i niestety nie da się jej uniknąć.
Powodzenia w Twoim biznesie!
