System księgowy służy do zbierania, rejestrowania i podsumowywania informacji o stanie majątkowym i obowiązkach organizacji oraz ich zmianach. Do grupowania takich informacji wykorzystywane są konta księgowe, które muszą być prowadzone zgodnie z ustalonymi zasadami.
Instrukcje
Krok 1
Opracuj i zatwierdź roboczy plan kont dostosowany do specyfiki Twojej organizacji. Powinien być zbudowany na podstawie standardowego planu kont zatwierdzonego przez Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej.
Krok 2
Otwórz subkonta dla wygody prowadzenia ewidencji dla tych kont, w których ich liczba jest niewystarczająca. Na przykład można utworzyć subkonta do rozliczania kosztów według działów do konta 20 „Produkcja główna”:
- 20.1 - „Stopnia”;
- 20,2 - "Odlewnia" itp.
Krok 3
Śledź aktywa i pasywa organizacji na różnych kontach. Aktywne w planie standardowym są ponumerowane od 01 do 59, pasywne - od 80 do 99. Liczby od 60 do 79 to konta aktywne-pasywne, które w zależności od sytuacji mogą służyć do rozliczania zarówno aktywów, jak i pasywów.
Krok 4
Odzwierciedlaj każdą transakcję biznesową w księgowości za pomocą księgowań na dwóch kontach (metoda podwójnego księgowania) na podstawie dokumentów podstawowych. Transakcja musi koniecznie zawierać numer seryjny, datę zdarzenia, pierwsze i drugie konto księgowe oraz sposób ich wykorzystania (dochód lub wydatek), kwotę pieniędzy, numer i nazwę dokumentu oraz objaśnienia.
Krok 5
Dokonać każdego zdarzenia działalności gospodarczej jednym zapisem w obciążeniu jednego rachunku i jednocześnie w uznaniu innego rachunku. Jeżeli majątek przedsiębiorstwa wzrósł (wpływ w ciężar rachunku aktywnego), to jego zobowiązania zmniejszyły się o tę samą kwotę (wydatek na uznanie rachunku pasywnego) i odwrotnie. Relacja między dwoma rachunkami, która powstaje w wyniku ich wykorzystania w tych samych transakcjach, nazywana jest korespondencją.
Krok 6
Aby określić, z którymi kontami to lub inne konto będzie wchodzić w interakcje, użyj specjalnie opracowanej typowej korespondencji. Całkowita kwota debetu lub kredytu za określony okres odzwierciedla obrót środkami.
Krok 7
Wyznacz saldo (saldo) na koniec aktywnego okresu rozliczeniowego za pomocą wzoru - Ok = He + OBd-OBk, gdzie:
- jest stanem środków na początku okresu;
- OBD - obrót debetowy środków za dany okres;
- OBK - obrót kredytowy środkami za okres;
- Ok - saldo na koniec okresu.
Oblicz saldo środków na koniec okresu rachunku pasywnego za pomocą wzoru - Ok = He + OBk-OBd. Zatem aktywne konta muszą mieć saldo debetowe, a pasywne muszą mieć saldo kredytowe.
Krok 8
Prowadzenie ksiąg - Dziennik księgowania i Księga główna. Dziennik księgowania rejestruje wszystkie transakcje, a Księga Główna rejestruje sumy dla wszystkich kont. Prowadząc księgę ręcznie, odłóż oddzielną stronę dla każdego subkonta lub konta końcowego. Po zarejestrowaniu każdej transakcji w Dzienniku, uwzględnij zmiany w sumie kont zaangażowanych w księdze głównej. Jeżeli księgowość prowadzona jest za pomocą programu komputerowego, salda kont są obliczane automatycznie. Dzięki temu bardzo łatwo będzie określić, ile pieniędzy znajduje się na danym koncie.
Krok 9
Dokonaj ostatecznych księgowań na ostatni dzień zakończonego okresu, aby zidentyfikować wynik finansowy działalności organizacji. Określ saldo konta 90 „Sprzedaż”. Jeśli saldo na koniec okresu jest kredytowe, musi zostać zaksięgowane na koncie 99 „Zyski i straty”, saldo debetowe jest przenoszone na konto debetowe 99. Następnie konto 90 zostanie zresetowane do zera (lub Zamknięte).
Krok 10
Określ wynik finansowy działalności gospodarczej organizacji na koniec okresu obrachunkowego: jeżeli saldo na koncie 99 jest kredytem - firma osiągnęła zysk, jeżeli kredyt jest stratą.
