W 2014 roku uchwalona została oczekiwana przez wielu przedsiębiorców ustawa o wakacjach podatkowych. Dzięki temu nowi przedsiębiorcy będą mieli prawo nie płacić podatków przez rok lub dwa lata. Czy nowe prawo może stać się potężnym bodźcem do rozwoju przedsiębiorczości w Rosji? A może jest skazany na porażkę z powodu nieodłącznych wad?
Istota ustawy o urlopach podatkowych
Urlopy podatkowe przewidziane są dla nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych na okres od 2015 do 2020 roku. Rząd nie przekroczył jeszcze wskazanych ram czasowych, ponieważ nie jest gotowy do przewidywania warunków biznesowych dla określonych interwałów.
Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy nie powinni prowadzić działalności w przeszłości. W prawie nie ma wzmianek o innych przedstawicielach małego biznesu, w szczególności o spółkach korzystających z uproszczonego systemu podatkowego.
Należy zauważyć, że prawo nie jest obowiązkowe do stosowania na całym terytorium Federacji Rosyjskiej. Same regiony mają prawo ustalać „reguły gry” dla nowych przedsiębiorców indywidualnych i mogą decydować o wprowadzeniu dla nich urlopów podatkowych. Mogą też nie wprowadzić dwuletniego urlopu, ale ograniczyć się do roku.
Zachęty do uchwalenia ustawy to:
- Masowe zamknięcie indywidualnych przedsiębiorców w 2013 r., które było odpowiedzią na dwukrotny wzrost składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej. W efekcie, zamiast planowanego wzrostu wpływów emerytalnych, znacznie się zmniejszyły. Jednocześnie część przedsiębiorców nadal działała nielegalnie. Zakłada się, że przyjęcie ustawy umożliwi powrót części indywidualnego przedsiębiorcy do dziedziny prawnej.
- Mały biznes może stać się motorem wzrostu gospodarczego. Wsparcie państwa jest szczególnie ważne dla małych przedsiębiorstw w obecnych warunkach kryzysu.
- Według rządu dopiero w pierwszych dwóch latach powstają fundamenty biznesu. Wielu nowych przedsiębiorców indywidualnych nie ma jeszcze marginesu bezpieczeństwa, nie wytrzymuje obciążeń podatkowych i zamyka się. Dlatego uważa się, że wakacje podatkowe mają na celu „przedłużenie życia” nowej firmy.
Kto otrzyma wakacje podatkowe
W okresie do 2020 r. regiony mogą ustalić stawkę podatku 0% dla indywidualnych przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym lub na podstawie patentu. Podana stawka może nie dotyczyć wszystkich określonych przedstawicieli małych przedsiębiorstw, a jedynie tych, którzy prowadzą działalność przemysłową, społeczną lub naukową.
Regiony mogą wybrać rodzaje działań, które wchodzą w zakres świadczeń zgodnie z OKUN lub OKVED. Aby utrzymać korzyści konieczne jest, aby dochód z tego typu działalności wynosił co najmniej 70%. Łącząc różne rodzaje działań, będziesz musiał prowadzić osobną ewidencję.
Przepisy regionalne mogą również ustanawiać dodatkowe ograniczenia w stosowaniu zerowej stawki podatku indywidualny przedsiębiorca. W tym średnia liczba pracowników i krańcowa kwota przychodu.
Wady ustawy o wakacjach podatkowych
Szereg niedociągnięć ustawy o wakacjach podatkowych poddaje w wątpliwość fakt, że ustawa może naprawdę stać się środkiem wsparcia biznesu na dużą skalę. Tym samym rozciąga swoje działanie tylko na niewielki segment przedsiębiorców.
Ustawa nie rozwiązuje głównego problemu, który doprowadził do masowego zamykania indywidualnych przedsiębiorców, a mianowicie utrzymania wysokich składek ubezpieczeniowych w PFR. Urlopy podatkowe ich nie dotyczą. Fakt, że składki ubezpieczeniowe są płacone do FIU nawet w przypadku braku zysku, może powstrzymać wielu przed zarejestrowaniem małej firmy w formie indywidualnego przedsiębiorcy. Dlatego do czasu rewizji wysokości składek ubezpieczeniowych nie należy spodziewać się znaczącego wzrostu liczby przedsiębiorców indywidualnych.
Jednocześnie wielu przedstawicieli małego biznesu i tak nie mogło zapłacić ani jednego podatku USN, ponieważ może być pomniejszony o składki ubezpieczeniowe wpłacane do FIU. W takim przypadku traci się znaczenie wakacji podatkowych.
Należy zauważyć, że nie wszystkie regiony zgodzą się na ustalenie stawki zerowej. W końcu oznacza to niedobór dochodów budżetów regionalnych i gminnych. A kwestia ich zajmowania jest szczególnie dotkliwa w okresach kryzysu. Oczekuje się, że ustawa wprowadzi nie więcej niż 20% regionów.
