Rachunek przepływów pieniężnych lub przepływ środków pieniężnych służy do zilustrowania działalności firmy pod względem przepływu środków pieniężnych i dystrybucji. Tym samym otrzymujemy odpowiedź na pytanie, którego nie da się uzyskać z innych raportów, a mianowicie: czy w działalności firmy krąży wystarczająca ilość środków na uregulowanie zobowiązań? Pytanie jest dość poważne iw tym sensie główną rolę odgrywa metodologia, która pomaga poprawnie wypełnić rachunek przepływów pieniężnych.
Instrukcje
Krok 1
Rachunek przepływów pieniężnych jest połączeniem trzech głównych bloków, dla których wyniki obliczeń są sumowane w łącznej kwocie za okres sprawozdawczy. Bloki te obejmują przepływy pieniężne z działalności bieżącej, inwestycyjnej i finansowej. Każdy z tych bloków tworzy się przez zsumowanie wpływów według rodzaju działalności i odjęcie odpowiednich kosztów.
Krok 2
Aby wypełnić rachunek przepływów pieniężnych, będziesz potrzebować bilansu i rachunku zysków i strat (P&L). Za pomocą bilansu będziesz mógł śledzić zmiany w działalności inwestycyjnej i finansowej firmy. Ale ponieważ większość obrotów firmy to zazwyczaj codzienne czynności, bardziej przydatne jest zestawienie zysków i strat. Należy go skorygować tak, aby pozycje odzwierciedlały przepływy pieniężne „w momencie płatności”, a nie „w momencie wysyłki”. Jednocześnie nie zapomnij przestrzegać podstawowych zasad kompilacji przepływów pieniężnych: • Przepływy pieniężne są ciągłe;
• Przepływ środków pieniężnych nie zależy od czasu powstania zobowiązań i odzwierciedla jedynie fakty otrzymania środków i wydatków;
• Saldo na koniec okresu sprawozdawczego nie może być ujemne.
Krok 3
Aby uzupełnić rachunek przepływów pieniężnych, skorzystaj z bezpośredniej lub pośredniej metody korekty rachunku zysków i strat. Istota metody bezpośredniej polega na przekształceniu poszczególnych artykułów linii POiL na rzeczywiste dane o wpływach i wydatkach. Metodą pośrednią wszystkie wydatki niezwiązane z przepływami pieniężnymi (na przykład amortyzacja) są dodawane do zysku za okres sprawozdawczy z rachunku zysków i strat, a wszystkie powiązane dochody, które również nie są związane z przepływami pieniężnymi, są odejmowane.
