Konkurencyjność organizacji naprawdę zależy od tego, jak kontroluje kierunek przepływów pieniężnych. Przy ocenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa wskaźnik ten odgrywa bardzo ważną rolę. Istnieją różne rodzaje przepływów pieniężnych.
Co to jest przepływ środków pieniężnych?
W tłumaczeniu z języka angielskiego ten termin ekonomiczny oznacza „przepływ gotówki”. W rzeczywistości przepływ środków pieniężnych to proces przemieszczania środków finansowych firmy w określonym czasie. Odnosi się to do różnicy między płatnościami a otrzymanymi pieniędzmi przez pewien okres. Ten wskaźnik jest niezwykle ważny, ponieważ pomaga określić, w jaki sposób odbywa się przepływ środków, które nie zostały uwzględnione przy osiąganiu zysku. Mówimy o płatnościach podatków, spłatach pożyczek itp.
Główne rodzaje przepływów pieniężnych
Istnieje wiele klasyfikacji przepływów pieniężnych. W zależności od skali obsługi procesów biznesowych przepływu dzieli się je na te, które są rozproszone w całym przedsiębiorstwie, według działów strukturalnych (ośrodków odpowiedzialności) oraz poszczególnych operacji (podstawowy przedmiot kontroli zasobów).
Również przepływy pieniężne różnią się w zależności od rodzaju działalności gospodarczej. Mogą być związane z płatnościami (działalność operacyjna), z pożyczkami i pozyskaniem dodatkowych środków (działalność finansowa) lub reprezentują płatności z inwestycji (działalność inwestycyjna).
W zależności od wyniku końcowego przepływy pieniężne są ujemne i dodatnie. To jest napływ i odpływ finansów. W zależności od poziomu wystarczalności wskaźnik ten dzieli się na nadmiar i deficyt. Przepływy pieniężne klasyfikuje się w przyszłości i teraźniejszości metodą wyceny czasowej.
Często w przedsiębiorstwach mówi się o przepływach pieniężnych netto lub brutto. Przepływ netto zwyczajowo nazywa się różnicą między otrzymaniem a wydatkowaniem środków. Przepływy pieniężne brutto to wszystkie ujemne i dodatnie przepływy za dany okres.
Taki wskaźnik może być związany z działalnością operacyjną lub być wynikiem pojedynczych transakcji gospodarczych. W pierwszym przypadku mówimy o regularnym przepływie pieniężnym, aw drugim o dyskretnym.
Przepływy pieniężne mogą być generowane w różnych odstępach czasu. W zależności od stabilności tych odstępów dzieli się je na regularne w regularnych odstępach czasu (rentowe) oraz regularne w nieregularnych odstępach czasowych (płatności leasingowe ze specjalnym harmonogramem płatności). Powyższa klasyfikacja pozwala na bardziej pogłębione badanie i analizę przepływów pieniężnych różnych przedsiębiorstw.
