W analizie kondycji finansowej przedsiębiorstwa stosowana jest definicja przepływów pieniężnych netto. Wskaźnik ten jest obliczany na koniec każdego okresu sprawozdawczego i charakteryzuje różnicę między otrzymaniem środków a ich wydatkami.
Instrukcje
Krok 1
Metoda obliczania przepływów pieniężnych netto w przedsiębiorstwie jest wykorzystywana przez jego działy finansowe do kontroli otrzymywania i wydatkowania środków oraz do analizy równowagi finansowej organizacji. Zaleca się to robić nie tylko przy sporządzaniu sprawozdań ustawowych, ale także po upływie każdego określonego okresu, np. kwartału.
Krok 2
Przepływy pieniężne netto pokazują różnicę między dodatnim przepływem pieniężnym w przedsiębiorstwie a ujemnym. Dodatni przepływ pieniężny to suma wpływów pieniężnych, na którą składają się: dochody z działalności podstawowej, inwestycyjnej i finansowej firmy. Ujemny przepływ środków pieniężnych to odpowiednio łączny wynik środków wydanych podczas realizacji głównych, inwestycyjnych i finansowych działań organizacji.
Krok 3
Główna (produkcyjna) działalność przedsiębiorstwa jest głównym źródłem zysku, dlatego otrzymanie środków z tego rodzaju działalności jest dochodem ze sprzedaży produktów (towarów lub usług). Wydatkowanie środków w głównym kierunku to zapłata na rzecz dostawców i kontrahentów, zakup surowców, materiałów, półproduktów, sprzętu itp.
Krok 4
Działalność inwestycyjna organizacji wiąże się z nabywaniem lub sprzedażą aktywów długoterminowych, a także z otrzymywaniem zysku z inwestycji dokonanych we wcześniejszym okresie. Przychodowe przepływy pieniężne w tym przypadku to otrzymanie dywidend i odsetek, a wydatek to zakup wartości niematerialnych, takich jak uzyskanie licencji na pracę, nabycie praw autorskich, praw do korzystania z zasobów gruntowych itp. inwestycje finansowe w celu osiągnięcia zysku w przyszłości.
Krok 5
Działalność finansowa spółki ma na celu podwyższenie kapitału na wsparcie dwóch innych rodzajów działalności. Dochód pieniężny w tym przypadku to otrzymanie krótkoterminowych lub długoterminowych pożyczek oraz dochód ze sprzedaży udziałów przedsiębiorstwa. Strumień wydatków - wypłata dywidend dla akcjonariuszy oraz częściowa lub pełna spłata otrzymanych kredytów i pożyczek.
Krok 6
Przepływy pieniężne netto są więc głównym wskaźnikiem finansowym przedsiębiorstwa, który wyraźnie wskazuje na jego stabilność finansową i charakteryzuje jego wzrost na rynku. Przepływy pieniężne netto są obliczane za określony okres czasu (okres sprawozdawczy).
