Jeżeli spółka posiada stratę lub jej część, która w bieżącym okresie sprawozdawczym może zostać przyjęta do obniżenia podstawy opodatkowania, wówczas jej obliczenie znajduje odzwierciedlenie w Załączniku nr 4 do Arkusza 02 zeznania podatkowego. Procedurę wypełniania tego dokumentu reguluje rozporządzenie Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 54n z dnia 05.05.2008.
Czy to jest to konieczne
formularz deklaracji podatku dochodowego
Instrukcje
Krok 1
Przeczytaj przepisy art. 283 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i art. 10 ustawy federalnej nr 110-FZ, które określają procedurę obliczania kwoty straty, którą można przyjąć w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania w okresie sprawozdawczym.
Krok 2
Uwzględnij w zeznaniu podatkowym Załącznik nr 4 do Arkusza 02 tylko wtedy, gdy spółka posiada saldo nieponiesionych strat na początek okresu sprawozdawczego. Należy wypełnić tę sekcję po obliczeniu podstawy opodatkowania, co znajduje odzwierciedlenie w wierszu 100 arkusza 02.
Krok 3
W wierszu 010 Załącznika nr 4 do Arkusza 02 należy wskazać saldo nieponiesionych strat na początek okresu sprawozdawczego. Wartość tę należy podzielić na wiersze 020 i 030. W takim przypadku kwotę straty w wierszu 020 określa się na podstawie ustawy Federacji Rosyjskiej nr 2116-1, aw wierszu 030 odnotowuje się koszty, które są obliczane zgodnie z art. 283 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Rozbij lata ich edukacji.
Krok 4
Przenieś wskaźnik z wiersza 100 arkusza 02 do wiersza 140 załącznika nr 4. Wartość ta określa wysokość podstawy opodatkowania, która jest niezbędna do obliczenia straty z poprzednich okresów sprawozdawczych. W wierszu 150 należy odnotować kwotę straty, która została przyjęta w celu obniżenia podstawy opodatkowania i jest odnotowana w wierszu 110 arkusza 02.
Krok 5
Określ różnicę między wierszami 010 i 150 i wprowadź wynikowy wynik w wierszu 160, który określa stratę nieponiesioną na koniec okresu sprawozdawczego. Jeżeli firma poniosła straty w minionym okresie sprawozdawczym, wskaźnik ten jest obliczany jako różnica między wierszem 060 arkusza 02 i linią 070 arkusza 02, do którego należy wiersz 020, wiersz 100 arkusza 5 i wiersz 530 arkusza 06 dodany.
Krok 6
Uzupełnij wiersz 170, co stanowi różnicę między wierszami 020 i 150, a następnie odejmij wiersz 170 od wiersza 160 i wprowadź resztę nieponiesionej straty w wierszu 180.
