Obecny system podatkowy w Rosji wyróżnia się różnymi rodzajami podatków. Mogą być stosowane zarówno do osób fizycznych, jak i prawnych.
Klasyfikacja podatków w Federacji Rosyjskiej
Z punktu widzenia kształtowania podstawy opodatkowania wyróżnia się podatki bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie zależą bezpośrednio od dochodów i majątku podatnika. Są to np. podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek dochodowy od osób prawnych.
Podatki pośrednie nie są związane z przychodami firmy. Są one ustalane jako premia do ceny towaru i są niewidoczne dla płatnika. Podatek ten jest wliczany przez przedsiębiorstwo do ceny sprzedaży i płacony państwu. Podatki pośrednie, takie jak VAT czy akcyza.
Federalna struktura Federacji Rosyjskiej określa alokację rodzajów podatków na podstawie terytorialnej. Oddzielne podatki federalne, które są płatne w całej Federacji Rosyjskiej; podatki podmiotów Federacji Rosyjskiej, wpłacane do budżetu regionalnego; podatki miejskie, które pozostają w budżecie gmin.
W zależności od kategorii podatnika podatki dzielone są na osoby fizyczne i prawne (firmy i przedsiębiorcy indywidualni). Niektóre są pobierane wyłącznie od osób fizycznych (podatek spadkowy), inne od osób prawnych (podatek dochodowy). Niektóre podatki dotyczą dwóch grup – na przykład podatek gruntowy.
Podatki dla osób fizycznych
W Rosji osoby fizyczne płacą podatki dochodowe (podatek dochodowy od osób fizycznych), podatki od zakupu lub sprzedaży nieruchomości, podatek od nieruchomości, łowiectwo, rybołówstwo, studnie, towary objęte podatkiem akcyzowym, transport osobisty i dochody z ziemi.
Najczęstszym jest podatek dochodowy lub podatek dochodowy od osób fizycznych. Podstawą opodatkowania w tym przypadku jest całkowity dochód uzyskany przez osobę fizyczną w okresie sprawozdawczym. Mogą to być zarobki, dochody z wynajmu nieruchomości, z korepetycji, dochody ze sprzedaży pojazdu itp.
Jeśli chodzi o wynagrodzenia, to pracodawca w większości przypadków pełni rolę agenta podatkowego i samodzielnie odprowadza podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu. Dochód z wynagrodzenia jest opodatkowany według standardowej stawki 13% dla rezydentów (obywatele Rosji) i 30% dla nierezydentów.
Warto zauważyć, że indywidualni przedsiębiorcy, którzy stosują OSNO, płacą również podatek dochodowy od osób fizycznych od zysków z działalności gospodarczej.
Niektóre dochody mają podwyższoną stawkę podatku o 35%. Dotyczy to dochodów z depozytów o oprocentowaniu wyższym o 5% niż stopa refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej.
Ponadto od otrzymanych dywidend należy zapłacić podatek w wysokości 9%.
Podatki dla osób prawnych
Podatki płacone przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców zależą od stosowanego przez nich reżimu podatkowego. Tak więc firmy OSNO są zobowiązane do płacenia wszystkich podatków obowiązujących w Federacji Rosyjskiej - VAT, podatków od zysków i majątku organizacji. Podstawowa stawka podatku dochodowego wynosi 20%, w niektórych regionach obowiązują stawki obniżone. Podatek VAT jest wliczony w cenę towaru i jest płatny według stawek 18%, 10%, 0%. Podatek od nieruchomości ma charakter regionalny i nie przekracza 2,2%.
W indywidualnych przedsiębiorcach i firmach na OSNO podatki te zostały zastąpione jednym – pojedynczym podatkiem ze stawkami podstawowymi 6 od dochodu lub 15% od zysku.
Ponadto niektóre osoby prawne są zobowiązane do płacenia podatku akcyzowego, podatku od wydobycia minerałów (MET), podatków od działalności hazardowej, podatku transportowego, podatku wodnego.
