System podatkowy to zbiór zasad związanych z poborem podatków i opłat na terytorium kraju. Przewiduje również formy zakładania, poboru i opłacania podatków.
Funkcje systemu podatkowego Federacji Rosyjskiej
Ogólne zasady i rodzaje podatków pobieranych w Federacji Rosyjskiej zostały opisane w drugim rozdziale Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Główne funkcje systemu podatkowego to:
- fiskalnym, który polega na konieczności uzupełniania budżetu państwa w celu wykonywania jego funkcji;
- dystrybucyjny, zakładający dystrybucję produktu społecznego pomiędzy różne sektory gospodarki, a także regiony;
- regulacyjne, mające na celu aktywne oddziaływanie państwa na procesy społeczno-gospodarcze;
- kontrola, której istotą jest proporcjonalny podział dochodów.
Podatki bieżące w Federacji Rosyjskiej
System podatkowy Federacji Rosyjskiej wyróżnia się różnorodnością pobieranych podatków. Zgodnie z metodą poboru dzielą się na bezpośrednie (na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych) i pośrednie (VAT, akcyza itp.).
W Rosji istnieją również trzy główne grupy podatków – federalne, regionalne i lokalne.
Podatki federalne należy płacić na całym terytorium Federacji Rosyjskiej. Podatki te obejmują VAT, akcyzę (na przykład od alkoholu, papierosów), podatek dochodowy od osób fizycznych (dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników), podatek dochodowy (dla firm). W niektórych sektorach gospodarki firmy płacą podatki od wydobycia kopalin (np. spółki naftowe i gazowe), podatek od wody oraz opłaty za korzystanie z dzikiej fauny i flory. Do 2010 r. rząd federalny uwzględniał także Zunifikowany Podatek Socjalny, ale od 2010 r. został on zastąpiony przez składki ubezpieczeniowe.
Podatki regionalne są płacone na terytorium odpowiednich podmiotów. Władze regionalne mogą zmienić lub znieść te podatki. Ta grupa podatkowa obejmuje podatek od majątku organizacji, od działalności hazardowej, a także podatek transportowy. Ten ostatni opłacany jest zarówno przez osoby fizyczne, jak i firmy.
Podatki lokalne są regulowane przez prawo władz federalnych i podmiotów Federacji Rosyjskiej. Podatki lokalne obejmują podatek gruntowy i podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.
Należy pamiętać, że wszystkie te grupy podatków płacą wyłącznie organizacje stosujące OSNO (ogólny system podatkowy). Jednak na terytorium Federacji Rosyjskiej istnieją również specjalne reżimy podatkowe, w których pobór szeregu podatków zostaje zakończony. Należą do nich np. uproszczony system podatkowy. W ramach tego systemu organizacje są zwolnione z płacenia podatku dochodowego, VAT, podatku od nieruchomości. Wszystkie zastępuje jeden podatek.
Kontrola płatności podatków odbywa się poprzez kameralny i na miejscu audyt podatkowy. Audyt kameralny przeprowadzany jest bezpośrednio w urzędzie skarbowym na podstawie złożonych oświadczeń i innych dokumentów. Wyjście następuje w miejscu prowadzenia działalności podatnika.
