Prowadząc działalność gospodarczą szef firmy przeznacza środki na różne wydatki, np. podróże służbowe czy zakup materiałów biurowych. Co więcej, gotówkę z kasy może pobierać nie tylko sam, fundusze są również rozdawane innym pracownikom.
Instrukcje
Krok 1
Środki wydawane są wyłącznie z kasy organizacji. Dlatego, jeśli masz gotówkę na swoim koncie czekowym, musisz najpierw wypłacić ją za pomocą książeczki czekowej. Niektóre banki wymagają wskazania celu kwoty w czeku, na przykład zakup paliwa i smarów, wydatki służbowe. Odzwierciedlaj tę operację w rachunkowości w następujący sposób: D50 "Kasjer" K51 "Rachunek bieżący" - środki zostały pobrane z rachunku bieżącego. Sporządź również pokwitowanie gotówkowe na pobraną kwotę.
Krok 2
Wydaj środki rozliczalne przed pracownikiem. Z reguły kierownik musi wydać nakaz przydziału określonej kwoty, ten dokument administracyjny wskazuje również cel, na przykład zakup paliwa. Wydanie środków, złóż wniosek z fakturą gotówkową, w której należy wskazać osobę odpowiedzialną i jej dane paszportowe. W rachunkowości odzwierciedl to w następujący sposób: D71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” K 50 „Kasjer” - wydawanie gotówki. Ponadto w kontekście 71 rachunków wybierz pracownika, któremu wydano gotówkę.
Krok 3
Po trzech dniach osoba odpowiedzialna musi rozliczyć się z otrzymanych pieniędzy, jeśli wyjechała w podróż służbową, to po niej musi złożyć raport. W przypadku wydanej kwoty pracownik musi posiadać dokumenty potwierdzające (czeki, fakturę), dla których następnie sporządzany jest raport z wyprzedzeniem. Zapisz również te kwoty w swoich księgach rachunkowych. Do rachunku 71 otwórz rachunek, którego dotyczą koszty. Na przykład pracownik kupił paliwo z rozliczonych środków. Zaksięgowanie będzie wyglądało następująco: D10 Subkonto „Materiały” „Paliwo” K71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi” – paliwo zostało zakupione ze środków rozliczeniowych.
Krok 4
W przypadku, gdy sumy księgowe nie zostaną zwrócone w terminie, dokonaj zapisów w księgach rachunkowych: D94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia kosztowności” K71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”.
Krok 5
Następnie odejmij kwotę od wynagrodzenia pracownika, zanotuj: D70 „Płatności dla personelu” K94 „Niedobory i straty spowodowane uszkodzeniem kosztowności”.
