Analiza kondycji finansowej jest niezbędna do uzyskania obiektywnych informacji o wypłacalności, działalności gospodarczej i stabilności finansowej przedsiębiorstwa. Najczęściej jest to wymagane przez najwyższe kierownictwo organizacji do podejmowania decyzji zarządczych. Dodatkowo kondycja finansowa jest oceniana przez banki przy rozważaniu kwestii ewentualnego kredytowania przedsiębiorstwa.
Czy to jest to konieczne
- - bilans (formularz nr 1);
- - rachunek zysków i strat (formularz nr 2).
Instrukcje
Krok 1
Ocena kondycji finansowej organizacji dokonywana jest na podstawie sprawozdań finansowych z uwzględnieniem tendencji do zmian na lepsze lub gorsze, a także czynników, które te zmiany determinują. Analiza bada poszczególne wskaźniki bilansu, jego strukturę, jakość aktywów.
Krok 2
Dane na odrębny dzień sprawozdawczy nie charakteryzują w pełni działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa, dlatego należy je oceniać dynamicznie, co najmniej za 1 rok. W tym celu sporządź zagregowany bilans za ostatnie 4 okresy sprawozdawcze w formie tabeli: w pionowym zakresie wartości wymień pozycje bilansu i rachunku zysków i strat, a w poziomie – sprawozdawczość Daktyle. Wypełnij tabelę na podstawie danych ze sprawozdań finansowych z Formularzy nr 1 i nr 2.
Krok 3
Kondycję finansową przedsiębiorstwa ocenia się za pomocą wskaźników: płynności bezwzględnej, szybkiej i bieżącej, dostępności środków własnych oraz wskaźników rotacji aktywów i rentowności. Płynność bezwzględna oznacza gotowość firmy do natychmiastowej spłaty zobowiązań krótkoterminowych, płynność szybka oznacza możliwość spłaty zadłużenia w dość krótkim czasie, a bieżąca charakteryzuje wszystkie możliwe sposoby płatności. Wskaźnik kapitału własnego pokazuje część aktywów organizacji, które są objęte kapitałem własnym.
Krok 4
Aby obliczyć wskaźniki, użyj następujących wierszy bilansu (formularz nr 1) oraz rachunku zysków i strat (formularz nr 2): - 1210 - "Zapasy" - 1230 - "Należności" - 1240 - "Krótkoterminowe inwestycje finansowe" - 1250 - "Gotówka" - 1200 - suma sekcji "Aktywa obrotowe" - 1300 - suma sekcji "Kapitały i rezerwy" - 1530 - "Przychody przyszłych okresów" - 1500 - suma sekcji "Zobowiązania krótkoterminowe", - 1700 - pasywa bilansu ogółem, - 2110 - "Przychody", - 2200 - "Zysk ze sprzedaży", - 2400 - "Zysk netto".
Krok 5
Wskaźniki należy obliczać za pomocą wzorów: - płynność bezwzględna: K1 = (linia 1240 + linia 1250) / (linia 1500-linia 1530) - płynność szybka: K2 = (linia 1250 + linia 1240) / (linia 1500-linia 1530); - płynność bieżąca: K3 = linia 1200 / (linia 1500-linia 1530), - dostępność środków własnych: K4 = (linia 1300 + linia 1530) / linia 1700.
Krok 6
Następnie oceń rentowność organizacji według typu: - rentowność sprzedaży: K5 = p.2200/p.2110, - rentowność działalności: K6 = p.2400/p.2110.
Krok 7
Następnie określ wskaźniki obrotów różnych składników majątku obrotowego i zobowiązań. Są one obliczane na podstawie wielkości dziennej sprzedaży, która jest obliczana poprzez podzielenie przychodów ze sprzedaży przez liczbę dni w danym okresie.
Krok 8
Zsumuj wartości wierszy 1210, 1230 i 1200 dla dat rozpoczęcia i zakończenia analizowanego okresu dla każdego artykułu osobno, podziel przez 2 i dodaj wszystkie wartości pośrednie. Sumę podziel przez liczbę terminów pomniejszoną o 1: otrzymujesz średnią zapasów, należności i aktywów obrotowych. Podziel liczby według dziennej sprzedaży, aby obliczyć wskaźniki obrotu.
Krok 9
Wskaźniki rotacji charakteryzują politykę zarządzania przedsiębiorstwa: im wyższe, tym gorsze przedsiębiorstwo, natomiast spadek okresu rotacji świadczy o kompetentnym prowadzeniu biznesu, dobrym zapotrzebowaniu klientów na produkty i jego terminowej satysfakcji.
Krok 10
Połącz uzyskane wskaźniki płynności, kapitału własnego i obrotów w tabelę, przeanalizuj je w dynamice, odnotuj poprawę, stabilność lub pogorszenie niektórych wskaźników. Na podstawie tej analizy można wyciągać wnioski dotyczące kondycji finansowej przedsiębiorstwa, przewidywać trendy rozwojowe czy ewentualną upadłość.
