Wszelkie obroty gotówką w przedsiębiorstwie muszą być rejestrowane zgodnie ze wszystkimi zasadami rachunkowości i poparte odpowiednimi dokumentami. Procedura wydawania gotówki na podstawie raportu jest określona w instrukcjach Banku Rosji, a kwota wydanych kwot i krąg osób, którym można je wydać, są określane specjalnie dla każdej firmy i są ustalane w zamówieniu głowy.
Instrukcje
Krok 1
Pieniądze są wydawane pracownikom organizacji w celu zakupu towarów lub usług w gotówce od osób fizycznych lub od firm, które nie rozliczają się z osobami prawnymi za pośrednictwem konta osobistego (na przykład z powodu niewielkich kwot za wystawienie pełnoprawnych faktur), a także do wykorzystania na wydatki związane z podróżą lub rozrywką.
Krok 2
Odzwierciedlaj pieniądze wydane pracownikowi, księgując: obciążenie konta 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”, kredyt konta 50 „Kasjer”. Jednocześnie sporządź zlecenie wypłaty środków pieniężnych, które musi podpisać osoba zgłaszająca.
Krok 3
W ciągu 3 dni po wydaniu gotówki (lub od momentu powrotu z podróży służbowej) pracownik musi złożyć raport z wyprzedzeniem w ustalonym formularzu nr AO-1 i dołączyć dokumenty potwierdzające (pokwitowania gotówkowe, bilety itp.) do niego. Następnie księgowy będzie musiał wypełnić wpisy, w których kwoty wydane z kredytu na koncie 71 zostaną obciążone odpowiednimi kontami. Mogą to być konta: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 lub 99. Wybór odpowiedniego konta zależy od tego, na co zostały wydane środki.
Krok 4
Różnicę między kwotą wydaną a wydatkowaną należy zamknąć przekazem gotówkowym przychodzącym ze zwrotem pieniędzy do kasjera lub przekazem gotówkowym wydatkowym w przypadku, gdy wydana kwota była niewystarczająca i pracownik wydał dodatkowe środki własne.
Krok 5
Jeśli doszło do sytuacji, w której pieniądze nie zostały zwrócone organizacji, konieczne jest sporządzenie zapisu księgowego: konto 71 kredyt, konto 94 obciążenie „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia kosztowności”. Następnie pieniądze są obciążane z kredytu rachunku 94 na rachunek 70 „Płatności z personelem za wynagrodzenia” (w przypadku, gdy można je potrącić z wynagrodzenia osoby zgłaszającej) lub 73 „Płatności z personelem za inne operacje (w przypadku, gdy nie mogą być potrącone z wynagrodzenia osoby zgłaszającej).
Krok 6
Operacje wypłaty gotówki muszą być odzwierciedlone w zleceniu dziennika nr 7, które ma na celu zapisanie 30 oddzielnych operacji wypłaty gotówki do raportu. Jeśli liczba transakcji w miesiącu jest większa, konieczne jest wypełnienie przewidzianych dla tej wkładki arkuszy.
