Instytucje finansowe korzystają z systematycznej listy rachunków do rejestrowania różnych transakcji, która jest opracowywana zgodnie z ogólnie przyjętą praktyką międzynarodową. Plan kont jest wymagany dla wszystkich instytucji finansowych. Rachunki odzwierciedlają operacje, które są określone przepisami Narodowego Banku i niniejszymi przepisami.
Czy to jest to konieczne
oprogramowanie umożliwiające prowadzenie ewidencji analitycznej
Instrukcje
Krok 1
Konta zapewniają wielowalutowe księgowanie transakcji, konta analityczne zapewniają księgowość analityczną i są szczegółowymi kontami księgowymi, które są dokładne dla określonej jednostki wartości lub konkretnego pracownika organizacji. Konta analityczne są tylko częściowo księgowe. Rachunki, dla których nie jest wymagane otwieranie kont analitycznych, to konta proste. Złożone konta wymagają obowiązkowego otwierania kont analitycznych.
Krok 2
Konta analityczne dostarczają mnóstwo informacji, które są trudne do analizy, dlatego konieczne jest generowanie kilku raportów z sumami księgowymi w różnych sekcjach, które pomagają sortować informacje na różne sposoby i w różnej kolejności oraz uzyskiwać sumy częściowe. Aby uzyskać zestawienie aktywów materialnych w rachunkowości analitycznej, konieczne jest sporządzenie raportu o dostępności aktywów w kontekście rodzajów i miejsc przechowywania. Raport w kontekście typów pokaże listę istniejących kosztowności, a także ich ilość i koszt, raport w podziale miejsc pokaże listę miejsc ich przechowywania i koszt dla każdego miejsca. Oba raporty powinny ostatecznie dać ten sam wynik końcowy.
Krok 3
Obiekty rachunkowości analitycznej z reguły znajdują odzwierciedlenie na kilku kontach i są otwierane w oprogramowaniu dostarczonym przez organizację. Na przykład środki trwałe są odzwierciedlone na 2 kontach: „Środki trwałe” nr 01 i „Amortyzacja środków trwałych” nr 02. Te materialne osoby odpowiedzialne za środki trwałe są zobowiązane do prowadzenia rachunkowości analitycznej za pomocą kart księgowych środków trwałych. Powinni zarejestrować wartość początkową środków trwałych i odzwierciedlić ją na koncie 01, a także wprowadzić skumulowaną amortyzację, która znajduje odzwierciedlenie na koncie 02, oraz wartość rezydualną jako różnicę między ceną początkową a skumulowaną amortyzacją.
Krok 4
Jedną z największych kategorii rachunkowości analitycznej jest rozliczanie pracowników organizacji. Relacje z pracownikami w księgowości znajdują odzwierciedlenie na kilku rachunkach: „Płatności z pracownikami od wynagrodzeń” nr 70, „Płatności z tytułu podatków” nr 68 i „Obliczenia dotyczące ubezpieczenia i bezpieczeństwa” nr 69. W rachunkowości analitycznej jest to konieczne odzwierciedlać relacje z każdym pracownikiem na jednym koncie - osobistym koncie każdego pracownika. Dlatego księgowość analityczna powinna być prowadzona przy użyciu osobnego programu.
