Przy opracowywaniu planów działalności finansowej organizacji szczególną uwagę zwraca się na saldo własnych środków obrotowych i pożyczonych (obowiązkowe płatności w okresie planowania). Kapitał obrotowy w organizacji to kapitał docelowy i zysk przedsiębiorstwa z głównej działalności. Pożyczone środki to aktywa obrotowe otrzymane w bilansie przedsiębiorstwa (kredyty bankowe, zobowiązania itp.).
Źródła dochodów przedsiębiorstwa
W zależności od działalności gospodarczej przedsiębiorstwa źródła dochodu dzielą się na kilka rodzajów:
- zysk uzyskany ze sprzedaży wytworzonych produktów;
- zysk ze sprzedaży własnych środków trwałych;
- zysk uzyskany z transakcji walutowych;
- środki otrzymane z kredytów na projekty przedsiębiorstw zewnętrznych;
- odpisy amortyzacyjne.
Planując koszty finansowe na inwestycje kapitałowe (rozwój przedsiębiorstwa), uwzględnia się planowane całkowite wpływy w pewnym okresie własnego kapitału obrotowego, pomniejszone o obowiązkowe płatności:
- potrącenia z wynagrodzenia
- podatek dochodowy;
- opłata za zużyte zasoby energetyczne;
- płatność za zakupione materiały do produkcji głównej;
- opłaty za dzierżawę nieruchomości;
- wpłaty na akcje i kredyty bankowe.
Głównym źródłem finansowania inwestycji w przedsiębiorstwie jest fundusz rozwojowy, którego działania ukierunkowane są na techniczne ponowne wyposażenie produkcji (pozyskiwanie nowoczesnego sprzętu, nowych technologii) oraz fundusz budowy kapitału.
Również pozyskane środki można wykorzystać na rozwój przedsiębiorstwa.
Źródła pożyczonych środków
Przy wykorzystaniu pożyczonych środków oblicza się wysokość niezbędnych środków, ich ekonomiczną wykonalność, ponieważ spłata pożyczek znacznie zwiększa zobowiązania finansowe przedsiębiorstwa. Pożyczki spłacane są po zakończeniu projektu na koszt funduszu rozwojowego organizacji. Jeśli środki na rachunkach funduszy są niewystarczające, wykorzystywane są inne środki, a także zatrzymane dochody organizacji.
Pożyczone środki to wpływy pieniężne w postaci pomocy finansowej (rzeczowej) od innych przedsiębiorstw, banków (pożyczki długoterminowe i krótkoterminowe), osób fizycznych (pożyczki), a także emisja dodatkowych akcji (obligacje).
Pożyczone środki mogą również obejmować środki, które znajdują się w dyspozycji przedsiębiorstwa w krótkim okresie (bieżące zaległości płacowe, składki na ubezpieczenia społeczne, zaległości rezerwowe na płatności, zaliczki klientów).
W rezultacie plan finansowy przedsiębiorstwa odzwierciedla relację między przychodami a wydatkami, a także cały zakres relacji między organizacją a budżetem państwa (obowiązkowe wpłaty na ubezpieczenie społeczne, podatki do skarbu państwa i budżetu lokalnego), relacje finansowe i kooperacyjne z systemem kredytowo-finansowym oraz innymi organizacjami i przedsiębiorstwami.
