Podstawowym zadaniem analizy finansowej przedsiębiorstwa jest obiektywna ocena wyników działań przez szefa oraz identyfikacja ewentualnych problemów w biznesie. Aby to zrobić, musisz umieć czytać wypowiedzi i wyciągać na ich podstawie odpowiednie wnioski. Wyniki raportowania muszą być następnie przedstawiane najwyższemu kierownictwu spółki lub udziałowcom w celu dostosowania decyzji kierowniczych.
Instrukcje
Krok 1
Przygotuj sprawozdania finansowe firmy, które mają być analizowane i badane. Zawiera rachunek zysków i strat, bilans, rachunek przepływów pieniężnych, notę objaśniającą.
Krok 2
Opracuj listę wskaźników, które pomogą ocenić efektywność przedsiębiorstwa i wybierz dogodną formę prezentacji informacji, która odzwierciedla rzeczywisty stan rzeczy w firmie.
Krok 3
Poleć służbie finansowo-ekonomicznej firmy sporządzenie skonsolidowanego raportu, który powinien zawierać odpowiedzi na pytania: - jak w przystępnej i wizualnej formie odzwierciedlić zmiany w kondycji finansowej firmy - jakie wskaźniki powinny znaleźć się w lista odzwierciedlająca pełny obraz pracy firmy, - jakie są środki, które pomogą zmienić obecną sytuację na lepsze.
Krok 4
Przeprowadź „horyzontalną” analizę bilansu. Aby to zrobić, porównaj wskaźniki każdej sekcji aktywów i pasywów bilansu z danymi z poprzedniego okresu. Określ, jaka część zobowiązań firmy stanowiła jej aktywa.
Krok 5
Przeprowadź tak zwaną analizę „pionową”, ustalając sekwencyjnie ciężar właściwy każdej pozycji bilansu w łącznej kwocie sekcji. Oblicz stosunek zadłużenia do kapitału własnego, aby ocenić zdolność kredytową firmy.
Krok 6
W oparciu o dynamikę pozycji bilansowych nakreśl plan poprawy wyników na kolejny okres. Uwzględnij takie pozycje, jak zwiększenie kapitału obrotowego, spłata zobowiązań, zwiększenie zapasów surowców i tak dalej.
Krok 7
Oszacuj wskaźniki rentowności firmy. Uwzględnij zwrot ze sprzedaży, określony jako stosunek zysku ze sprzedaży do kosztu sprzedanych towarów.
Krok 8
Oblicz zwrot z kapitału. W tym celu należy skorzystać z sekcji III bilansu, czyli danych dotyczących stosunku zysku netto do funduszy własnych firmy. Ta jednostka sprawozdawcza jest wymagana przede wszystkim przez właścicieli firmy do ustalenia dochodu uzyskanego z funduszy zainwestowanych w biznes.
Krok 9
Przeanalizuj wskaźniki płynności. Cecha ta decyduje o poziomie wypłacalności firmy i jej zdolności do spłaty zobowiązań krótkoterminowych. Wskaźnik płynności bieżącej liczony jest jako stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych.
Krok 10
Na podstawie wyników odczytywania wskaźników finansowych opracuj zestaw środków, które wyeliminują słabości w biznesie. Zaplanuj skrócenie warunków pożyczek towarowych i śledzenie opóźnionych płatności w odpowiednim czasie oraz rozważ przejście na dostawy przedpłacone. Przypisz osoby odpowiedzialne za realizację zaplanowanych działań, ustalając rozsądne ramy czasowe i myśląc o systemie kontroli.
