Każdy obywatel naszego kraju może 1 raz skorzystać z prawa do odliczenia podatku od nieruchomości. To prawo pozwoli Ci zwrócić kwotę 13% wartości zakupionej nieruchomości. A jeśli mieszkanie lub dom został kupiony z kredytem hipotecznym, możesz również zwrócić 13% kwoty odsetek zapłaconych od kredytu. W tym celu należy wypełnić deklarację 3-NDFL i przesłać ją wraz z dokumentami potwierdzającymi do urzędu skarbowego.
Cechy odliczenia nieruchomości na hipotekę
Jeśli kupiłeś nieruchomość z hipoteką, masz prawo do odliczenia od podatku za:
- koszt nabytego mieszkania;
- odsetki zapłacone od pożyczki.
Te dwa potrącenia można pobierać oddzielnie. Jest to wskazane w art. 220 ust. 3 i 4 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Odliczenie od zakupu można ubiegać się o jedną nieruchomość, a odliczenie odsetek za inną.
Aby otrzymać odliczenie odsetek, muszą być spełnione następujące warunki:
- Środki pożyczkowe zostały wydane na zakup mieszkania.
- Pożyczka musi być ukierunkowana, czyli wydana specjalnie na zakup mieszkania.
- Kwota odsetek zadeklarowanych do potrącenia została zapłacona kosztem środków własnych wnioskodawcy.
Nie możesz ubiegać się o potrącenie kwoty odsetek, która została spłacona na koszt:
- pracodawca;
- kapitał macierzyński;
- budżety na różnych poziomach.
Wysokość potrącenia jest również ograniczona przepisami prawa:
- nie więcej niż 2 miliony rubli. na zakup mieszkania;
- nie więcej niż 3 miliony rubli. za zainteresowanie.
Oznacza to, że możesz zwrócić maksimum z budżetu:
- 260 tysięcy rubli (13% z 2 milionów rubli) przy zakupie nieruchomości;
- 390 tysięcy rubli. (13% z 3 mln rubli) po spłacie odsetek.
Jednocześnie deklarowana do zwrotu kwota podatku dochodowego nie może przekroczyć kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych faktycznie wpłaconego do budżetu w danym roku.
Aby skorzystać z odliczenia, musisz wypełnić deklarację 3-NDFL.
Wypełnianie 3-NDFL
Oświadczenie możesz wypełnić w jeden z następujących sposobów:
- Ręcznie;
- Online na stronie FTS;
- W specjalnym programie, który można pobrać ze strony FTS.
Ręczne wypełnianie deklaracji to dość pracochłonny proces.
Usługa wypełniania deklaracji online czasami się nie udaje, ale jej wygoda polega na tym, że dane z deklaracji za ostatni rok są przekazywane automatycznie, jeśli cała kwota odliczenia nie zostanie zwrócona.
Rozważ sposób wypełnienia deklaracji za pomocą specjalnego programu.
Przede wszystkim musisz pobrać program na rok, za który zamierzasz ubiegać się o odliczenie. To bardzo ważne, ponieważ urząd skarbowy corocznie zmienia formę 3-NDFL.
Jeśli złożysz deklarację za rok 2017 w formie 2018, nie zostanie ona przyjęta.
W sekcji "Odliczenia" wybierz "Odliczenie od nieruchomości" i zaznacz - podaj odliczenie od podatku od nieruchomości.
Następnie dodaj informacje o nieruchomości, za którą ubiegasz się o odliczenie. Naciśnij zielony znak plus i wypełnij wszystkie wymagane pola zgodnie z umową sprzedaży i kredytu hipotecznego.
W takim przypadku wskazana jest wartość nieruchomości z zastrzeżeniem ograniczeń w odliczeniu. Jeśli koszt mieszkania wynosi mniej niż 2 miliony rubli, wskazana jest pełna cena, a jeśli jest wyższa, kwota wynosi 2 miliony rubli.
Wysokość odsetek zapłaconych od kredytu za 2018 rok jest wskazywana na podstawie zaświadczenia z banku. Zaświadczenie to należy przesłać do urzędu skarbowego wraz z pozostałymi dokumentami uzupełniającymi.
Jeżeli kwota wnioskowanego odliczenia jest wyższa niż kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona przez Ciebie w 2018 r., musisz wskazać pozostałą część odliczenia, która jest przenoszona na kolejny rok.
Po wypełnieniu wszystkich pól możesz wyświetlić formularz do druku 3-NDFL. Wystarczy kliknąć „Widok” u góry programu.
Poniżej znajduje się próbka formy druku 3-NDFL, czyli ostatni arkusz deklaracji.
Punkt 1.12 wskazuje koszt obiektu, biorąc pod uwagę ograniczenie kwoty odliczenia - 2 miliony rubli.
Klauzula 1.13 wskazuje kwotę odsetek faktycznie zapłaconych od pożyczki.
Ponieważ deklaracja składana jest po raz pierwszy, kwoty nie są wskazane w punktach 2.3 i 2.4. Przy składaniu deklaracji za 2019 r. punkty te będą zawierać następujące kwoty:
- W pkt 2.3 - 1 218 000. Kwota ta jest wskazana w ust.2.10., Jako kwota przenoszona na następny rok.
- W punkcie 2.4 - 450 000. Kwota ta jest wskazana w punkcie 2.11. Jako kwota przenoszona na następny rok.
Tak więc kwota odliczenia zmniejszyła się o kwotę dochodu otrzymanego w 2018 r. i wyniosła 2 000 000 - 782 000 = 1218 000 rubli. Odliczenie odsetek zostanie otrzymane dopiero po całkowitym zwrocie potrącenia z tytułu zakupu domu. W tym przypadku dochód za 2018 rok, z którego zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych, wyniósł 782 000 rubli. (patrz punkt 2.7.).
Informacje o zapłaconych dochodach i podatku dochodowym zawarte są w zaświadczeniu 2-NDFL wydanym przez pracodawcę. Od kwoty dochodu 782 tysiące rubli. podatek dochodowy w wysokości 101 660 rubli został przekazany do budżetu.
Tę kwotę podatek przekaże wnioskodawcy po sprawdzeniu wypełnionej deklaracji i dokumentów potwierdzających. Czek wydawany jest nie dłużej niż 3 miesiące.
